初级会计-经济法一道题目，哪里做错了？

Question

有一道题目，请问我哪里做错了？

麻烦不要告诉我你们做出来的答案，我想问的是我做的哪里出了问题？我怕我下次还犯同样的毛病，谢谢哈。

某居民企业从事产品生产销售，2013年度生产经营情况如下：
（1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得不含税运费收入10万元；
（2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元；
（3）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税。
（4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元；
（5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17.5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元；
已知：2012年企业亏损300万元。
该企业2013年度应缴纳的企业所得税是（　　）万元。

我的做法是：
收入：9000+10+30=9040
成本：3500+200+1000+200+1200+540-800=5840
调整：-30+60+20+1.5+25=76.5
亏损：300
9040-5840+76.5-300=2976.5
2976.5*0.25=744.125

答案是：
解析：①赞助支出60万元以及被工商机关罚款20万元，不能扣除。营业外支出可扣除金额＝800-60-20＝720（万元）；
②工会经费限额＝800×2%＝16（万元），应调增应纳税所得额＝17.5-16＝1.5（万元）；
③职工福利费限额＝800×14%＝112（万元），实际发生90万元，可以据实扣除；
④职工教育经费限额＝800×2.5%＝20（万元），应调增应纳税所得额＝45-20＝25（万元）；
⑤2012年亏损可以在计算2013年应纳税所得额时扣除。
⑥应纳税所得额＝9000+10－3500－200－1000－200－1200－720＋1.5+25-300＝1916.5（万元）；该企业2013年应缴纳企业所得税＝1916.5×25%＝479.125（万元）

再次强调我的提问是我的做法哪里错了哈。。。。。。。。
谢谢

Answer 1

从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万是免税收入

在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的基本项目是与纳税人取得收入有关的成本、费用、税金和损失。
成本：指销售商品、提供劳务、转让固定资产、无形资产的产本。
费用：指三项期间费用。
税金：指已缴纳的消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城建税六个价内税以及教育费附加，简称“六税一费”。
损失：指营业外支出、经营亏损和投资损失以及其他损失等。其中，纳税年度内应计未计项目，不得转移以后年度补扣；会计处理与税法规定不一致的以税法为准。
抵扣800-60-20=720万元。
税法中工会经费抵扣=应付工资总额*2%，职工福利抵扣=应付工资总额*14%，教育经费抵扣=应付工资总额*2.5%。
调整项目：
工会经费抵扣=800*2%=16（万元）16-17.5=-1.5万元应调增
职工福利抵扣=800×14%＝112（万元）112-90=22（万元） 不调
教育经费抵扣=800×2.5%＝20（万元）20-45=-25万元应调增
应纳税所得额=①收入总额—②不征税收入—③免税收入—④准予扣除项目金额—⑤允许弥补以前年度亏损
应纳税所得额=9000+10－30-3500-200-1000-200-1200-720+1.5+25-300=1886.5（万元）

1886.5*25%=471.625（万元）

Answer 2

成本：3500+200+1000+200+1200+540-800=5840 ；
解答：
1.增值税不应该计入企业当期的成本。
2.此处应该是加800不是减800。