其实没那么简单的，看了一下，你的应该属于免抵退计算方法的，我下面引用了几个案例。你参照计算就好啦，关于报税的时候主表那里要在免抵退收入那一栏填写（要出口美金*当月税局公布的汇率），还有进项转出那里也要填，隔月还要做免抵退申报，很多工作要做的。 下面是参考案例，希望给帮到你： 案例1：应纳税额为负数且绝对值＞出口货物离岸价乘以出口退税率 某生产企业本季度有关销售、购货、增值税等资料如下： A、本季销售总额：13，300.00元，其中：出口8，300.0元（离岸价USD100×汇率8.3），占销售总额54%；内销5，000.00元，销项税额850.00元。 B、期初进项税额：535.00元，本期购货进项税额2，000.00元（购货11，765.00元，税率17%），本季进项税额转出100.00元。按照上述资料，因本季出口销售占销售总额50%以上，可按规定计算当季“免、抵、退”税数额如下： 1 、首先计算当季出口不予“免、抵、退”税额为： USD1，000.00×8.3×（17%－9%）＝664.00元 2、当季应纳税额为： 850.00－（535.00+2，000.00－664.00－100.00）＝－921.00元 3、由于当季应纳税额为－921.00元，绝对值大于当季出口货物离岸价乘以出口退税率，747.00元（8300×9%），按规定本季应退税额为747.00元。 4. 结转下期继续抵扣的进项税额为174.00 元（921.00 －747.00 ） 根据上述资料及计算结果，作如下会计分录： ①列记销售收入及销项税额： 借：银行存款（或应收帐款） 4，150.00 贷：产品销售收入——自营出口收入 8，300.00 ——内销收入 5，000.00 贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 850.00 ②列记购货及进项税额： 借：原材料 11，765.00 应交税金——应交增值税（进项税额） 2，000.00 贷：银行存款 13，765.00 ③将当季出口不予免、抵、退税额转列出口成本： 借：产品销售成本——出口成本 644.00 贷：应交税金——应交增值税（进项税项转出） 644.00 将其他进项税额转出列转有关科目： 借：相关科目 100.00 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 100.00 结转本季应收出口退税款： 借：其他应收款——应收出口退税款 747.00 贷：应交税金——应交增值税（出口退税） 747.00 收到税务部门出口退税款时： 借：银行存款 747.00 贷：其他应收款——应收出口退税款 747.00 案例2 ：应纳税额为负数且绝对值＜出口货物离岸价乘以出口退税率时 某生产企业本季销售总额14，000.00万元，其中：出口10，000.00万元，占销售总额的71%，退税率9%；内销4，000.00万元，征税率17%，销项税额680.00万元。当期进项税额2，000.00万元（含期初及本期发生数）。 根据上述资料计算当季“免、抵、退”税额如下： A.当季出口不予免、抵、退税额为：10，000.00×（17%－9%）＝800.00万元 B.应纳税额为：680.00－（2，000.00－800.00）＝－520.00万元 3、应纳税额的绝对值520.00万元＜当期出口货物离岸价乘以出口退税率即900.00万元（10，000.00×9%） 有关会计分录参照案例1办理。 案例3 ：应纳税额为正数时 某特区生产企业本季销售总额10，000.00万元，其中：出口2，000.00万元，占总额20%，退税率9%；内销8，000.00万元，征税率17%，销项税额1，360.00万元，进项税额1，200.00万元（含期初及本期数）。 A.当季出口不予免、抵、退税额为：2，000.00×（17%－9%）＝160.00万元 B.应纳税额为：1，360.00－（1，200.00－160.00）＝320.00万元 根据以上计算结果作以下会计分录： ①季末结转当季未交增值税 借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税） 320.00 贷：应交税金——未交增值税 320.00 ②缴税时： 借：应交税金——未交增值税 320.00 贷：银行存款 320.00 其他分录参照例1办理 案例四：生产企业进料加工复出口的“免、抵、退”税计算及会计处理 一、某特区生产企业本季度出口300.00万美元，外汇人民币汇率为8.3，折合人民币出口销售额为2，490.00万元，产品全部外销。当季在国内购料的进项税额200.00万元，另该项产品以“进料加工”方式使用了免税进口料件10.00万美元，折合人民币83.00万元，适用值税征税率为17%，退税率为9%.计算应退税额为：（单位：人民币万元） A.当季出口不予免、抵、退税的税额：192.56＝［300×8.3×（17%－9%）］－［10×8.3×（17%－9%）］ B.当季应纳税额：－7.44＝0－（200－192.56） C.当季应退税额＝7.44 生产企业进料加工复出口，在会计上作自营出口核算，有关会计处理可参考前述第（一）项会计分录办理。 二、 某特区生产企业进料加工复出口销售额折人民币为2，500.00万元。国内采购进项税额为50.00万元，国外免税进口料件折人民币1，000.00万元，适用增值税率17%，退税率9%，计算“免、抵、退”税额为：（单位：万元） 当季不予免、抵、退税额为： 120.00＝（2，500.00×8%）－（1，000.00×8%） 由于不予免、抵、退税额为120.00＞当季进项税额50.00，故只能按50.00万元列转出口成本，亦不再存在应纳、应退税问题。
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