母公司为子公司垫付费用如何做会计分录？

Question

如题所述

Answer 1

一般来说母公司为子公司垫付费用时，可以通过“其他应收款”科目进行核算，被垫付费用的子公司可以通过“管理费用”进行处理，那么相关的会计分录该怎么做？
母公司为子公司垫付费用相关分录
双方都是独立法人的情况下可以开具收据挂往来款项。
母公司代垫时的账务处理：
借：其他应收款——代垫XX子公司款
贷：银行存款
此时子公司的账务处理应为：
借：管理费用——社保、水电费、租金等
贷：其他应付款——应付XX母公司代垫款
当员工垫付公司的钱时应该如何进行会计处理？
情况1、员工出差先自垫差旅费，回来时报销，财务直接给员工现金。
借：管理费用——差旅费
贷：库存现金
情况2、员工出差先自垫差旅费，回来时报销，财务暂不给钱，到月底或隔月支付。
借：管理费用——差旅费
贷：其他应付款——××员工
报销时：
借：其他应付款——××员工
贷：库存现金
情况3、如果是经常出差的员工就预先领用备用金，出差使用备用金，不够的话自己垫付资金，回来时财务报销。
领备用金时：
借：其他应收款——××员工
贷：库存现金
回来报销时：
借：管理费用——差旅费
其他应收款——××员工
贷：库存现金
库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。