美国的税务体系是怎样的? 美国税制是以所得税为主体的税制体系。美国的联邦、州、地方三级政府根据权责划分,对税收实行彻底的分税制。联邦与州分别立法,地方税收由州决定。其中,联邦税以个人所得税、社会保险税、公司所得税为主,此外还有遗产税与赠与税、消费税等。
先明确一个概念,在美国报税不等于缴税,由于美国采用先行扣税,报税人所得收入的部分(无论是薪资收益,还是投资收益)都会按一定的税率上交给美国联邦政府,这部分税被称为“预扣所得税(Withholding Tax)。
而在大多数情况下,报税的结果往往是美国政府将多收缴的税金退还给报税人,仅有部分报税人因少纳税款而被要求补缴,因此可以说报税的结果可能是
补缴税但更可能是
退税。
所有符合美国纳税义务的纳税人须申报「联邦税」和「州税」。
联邦税由美国国税局 IRS 负责。
州税则由居住地州政府各自负责。
在申报截止日前,需填写两份不同报税表格,并连同应缴税款分别提交给 IRS 和各州税务部门。
*注:某些州的收入所得不征收州税,包括德州、佛罗里达州、内华达州、南达科塔州、阿拉斯加州、华盛顿州、怀厄明州。
美国每年的报税截止日期为4/15日前后(过去两年受疫情影响均有延后),如遇周末或节假日向后顺延。
2022年的报税季已于1月24日开始,
4月18日为提交2021年税表、申请延期或缴纳所欠税款的截止日期,10月17日为提交了延期申请后的报税截止日。
哪些人需要向美国纳税? 简而言之,只要在美国有收入或者在美国待够一定时间,都需要报税和纳税,无论你的国籍和你的居住地。 如果是美国公民或绿卡持有者(在2021/1/1~12/31任意时间取得了绿卡),那么无论是否实际在美国居住,都必须按照税务居民的身份报税。
如果是外籍人士在美国有收入,也会需要在美国申报所得税。如果你符合居住时间测试,即按税务居民身份报税;如果不符合居住时间测试,则按非美国税务居民身份报税。
在这个规定下,暂时居住在美国并且持有F、J、M或Q签证的学生
是个例外,在持有有效签证的前五年内仍属于
非美国税务居民,不按照居住时间测试判定哦。
留学生是否需要报税?- 5年以下 首先先明确下报税身份:
留学生前5年及访问学者前2年均是非税务居民(Non Resident Alien,NRA),以非税务居民身份报税。
其次,
无论是否有工作或收入都需要报税,只要你在当年12月1日以前以 F (学生)、J (公费)、M (观光) 签证的外籍学生,或是持 J (访问)、Q (交换) 的外籍学者签证入境美国,都必须向国税局递交一份个人数据说明书(Form 8843)并根据是否有收入来填写税表。
【
举个例子,比如你2021年8月赴美自费读书,并且21年没有美国源头的收入,2022年你仍旧需要报税,不过,由于你并没有任何收入,所以并不需要填写任何报税表格,只需要邮寄出
8843表格即可。】
此表格的主要目的是说明你符合 Exempt individuals的条件。我们遇到过学生因未邮寄8843表格,银行账户的利息被收取了预扣税(Withholding Tax)的情况,虽然金额不大,但是进行报税是法律规定的义务,大家还是不要怕麻烦哦!
如果有收入,那么更需要报税了!根据美国国税局IRS Publication 501和Publication 970的条款要求,在美留学生/学者等
非美国税务居民在美国有美国源头收入时,需要申报美国个人所得税。作为外国学生或学者,
收入少的结果是你报税时不用交税,甚至大概率会取得退税,所以申报/File tax还是必须的。
【
举个例子,比如你2020年8月赴美自费读书,并且21年期间担任助教/进行实习获得收入,2021年你因有美国源头收入,需要进行报税,要填写
1040-NR和
8843表格以及8833表(根据中美税务减免条约,细则见下文)并邮寄给IRS】
美国源头的收入包括在美国境内产生的不免税的奖学金助学金,超出Tax Treaty以外的收入,其他美国境内所得等,没有起征线。如果在美国没有上述收入,在母国或其他国家产生收入,或者仅在美国产生个人存款利息收入,以及免税奖学金等,那么无需在美国申报个人所得税税单。
留学生是否需要报税?- 5年及以上 首先肯定是
需要报税的,无论是继续以非居民(Non Resident Alien,简称NRA)申报,还是以税务居民(Resident Alien,简称RA)的身份申报。
因为持F-1签证在美超过5年,则被认定为为税务居民,需申报全球收入: 持有 F、J、M 签证的留学生来美时间
超过五年者。
持 J 及 Q 签证的访问或交换学者来美时间
超过两年者 (其中Q签证持有人可将其曾持有过 F、J 或 M 签证的时间并入计算)。
此处的计算为自然年哦。
【
举个例子,比如你持F-1签证于2016年8月入境,无论每年呆多少天,从2016-2020年报税身份为NRA非居民,从2021/1/1起,需要计算实质居住日期,如果满足实质居住,则为RA税务居民,使用
1040税表。】
税务居民和非税务居民在报税上会有很大区别,简单来说: 税务居民可以夫妻联合报税、享受基本减免额,但是所有收入(包括国外的奖学金、收入)、炒股收益、银行利息等都列入报税项目。如果工作或实习,工资收入还会扣FICA税(Federal Insurance Contributions Act)、社会安全福利税 (Social Security tax) 及医疗保险税 (Medicare tax) 和失业救济福利税 (TUFA tax)等等。
如果想继续以非居民身份报税,则需提供下述证明或相关文件,经过国税局分区主管的核准后,就可以维持非居民的报税身份,继续使用1040NR的税表。因此符合居民报税的同学在申报时,考虑清楚何种身份申报对自己较为有利。
在签证到期前一定会离开美国。
在自己国家或美国以外的国家有报税义务或持续居留的记录。
并无意长期居留在美国。
中国留学生和访问学者可享受税务减免(Tax Treaty): 根据中美1987年的税务协议,中美互访的教师、教授和高校研究人员3年内税务豁免,
留学生和培训生的个人收入有5,000美元免税额度,无论是NRA还是RA,只要还是F-1身份即使在OPT期间都可以申请$5000的免税额度哦!
申请Tax Treaty在申报时,可直接在收入栏减去5000美金,并附上
8833表(RA使用)或8233(NRA使用), 具体的填写请参考IRS上的说明,以下是关于中美税务减免的条款:
*报税的好处*申报美国个人所得税税单对于留学生的好处! 在美国产生工资薪金或奖学金收入可以合理申请美国社安号Social Security Number(SSN)。美国的社会福利和医疗福利都和SSN息息相关,尽早申请SSN并合理报税对于个人将来在美国的社会保障很有帮助,对日后计划留美发展的小伙伴很好好处。
如果在美国合法打工或者有助学金收入的留学生学者报税有可能获得数额不等退税,因为美国是预扣制,一般都会收取比实际更多的withholding tax哦!
美国和中国有双边税收优惠协定,符合条件的留学生学者们可享有5000美金的减免额度,即收入中的5000美金无需缴税,在报税过程中获得额外优惠。
在美产生的美国源头收入有报税义务,这是签证要求的义务哦!如果因为延迟或不报产生不良记录的话,那么有可能产生高额罚款及罚息,严重时有可能会影响留学及将来移民签证。
税单在留美日常生活中例如租房,申请贷款买房买车,信用卡贷款等方面至关重要。个人所得税税单以及SSN下的信用记录是美国社会了解个人财务状况的最重要考量因素。按时报税、缴税可以快速构建个人信用哦。