什么是增值税专用发票
增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的,只限于增值税一般纳税人领购使用的,既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票.
实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步,它与普通发票不同,不仅具有商事凭证的作用,由于实行凭发票注明税款扣税,购货方要向销货方支付增值税.它具有完税凭证的作用.更重要的是,增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来,保持了税赋的完整,体现了增值税的作用.
对于增值税专用发票通常有两种称呼,以"十万元"为例,分为:"十万元版"和"限十万元版".其中,"十万元版"不含税价款可超过人民币十万元,而"限十万元版"不含税价款不得超过人民币十万元.在日常工作中,要注意区分.
开票时,发票的抬头要与企业名称的全称一致,2017年7月1日以后,增值税发票必须要有税号,不符合规定的发票,不得作为税收凭证.
增值税专用发票的构成
增值税普通发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成,基本联次为两联:发票联和记账联.
增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成,基本联次为三联:
第一联:记账联,是销货方发票联,是销货方的记账凭证,即是销货方作为销售货物的原始凭证,在票面上的"税额"指的是"销项税额","金额"指的是销售货物的"不含税金额价格"发票三联是具有复写功能的,一次开具,三联的内容一致第一联是记账联(销货方用来记账);
第二联是抵扣联(购货方用来扣税);
第三联是发票联(购货方用来记账);
四联:
第一联蓝色存根联
第二联棕色发票联
第三联绿色抵扣联
第四联黑色记账联
各联的作用:
第一联:存根联,销货方留存备查.
第二联:发票联,购货单位作付款的记账凭证.
第三联:税款抵扣联,购货方作扣税凭证.
第四联:记账联,销货方作销售的记账凭证.
其中,发票联,作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证;抵扣联,作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证;记账联,作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证.其他联次用途,由一般纳税人自行确定.
上文讲述了什么是增值税专用发票,上文讲解了增值税专用发票的具体内容,我们可以按照以上步骤进行,这个要看具体的情况,税务的处理一定不能马虎,这个我们也是需要注意的,如果你在实际操作中遇到其他的会计问题,可以咨询本网在线答疑老师!
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第1个回答 2023-05-16
小规模纳税人取得增值税专用发票必须退回吗？ 欢迎关注，点赞，下次精彩内容推荐，业务办理请私信 首先，没有任何政策规定，小规模不能取得专票 税总的“增值税开具指南”第三条规定：增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称但不得为自然人、纳税人识别号或统一社会信用代码、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人资格登记表等相关证件或其他证明材料。 第十一条规定：属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票： 1、向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的 2、销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为适用增值税免税规定的，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外 3、部分适用增值税简易征收政策规定的也就是说，作为销售方在开具专票的时候并没有义务审核购买方是不是小规模纳税人，只要不属于不得开具专票的销售行为，购买方提供了开票信息。销售方都得为对方开具增值税专用发票，不得拒绝 那么，日常工作中就会出现小规模取得专用发票的情况。关于小规模取得专票这个事情，正确理解是不是不可以取得，而是不建议取得，取得了如果不想换也没错，直接以含税价计入成本费用即可，小规模不涉及滞留票问题，因为本身不存在抵扣
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