原木增值税进项税率是多少
10%.
如果是一般纳税人,种植销售的原木适用的增值税率是0,对方购进可以按购买价款*扣除率计算抵扣增值税的.
计算抵扣进项税额的情形
(一)增值税一般纳税人购进农产品取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书
1.从按照3%征收率缴纳增值税的小规模纳税人处取得的增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额;如果购进用于生产或者委托受托加工的是13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算当期可抵扣的进项税额.
2.从一般纳税人取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书,如果购进用于生产或者委托受托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额.
重要提醒:此时取得的增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书仍需勾选确认后方可计算可抵扣进项税额.
举个例子:如某酸奶生产企业从某小规模纳税人购进鲜奶,取得增值税专用发票,票面金额20万元,税额0.6万元,当期领用60%用于酸奶生产,则该笔业务可抵扣进项税额为1.92万元[酸奶适用13%的税率,可以按照10%的扣除率计算进项税额,可抵扣进项税额为20*9%+60%*1.8/9%*1%]
(二)农产品收购发票或者销售发票
以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额;如果纳税人购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额.
农产品收购发票与销售发票都是适用于农业生产者销售自产农产品业务,区别在于前者是购买方开具,发票左上角打印"收购"两字,后者是农业生产者销售自产农产品自行开具的普通发票.
提醒:纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的,应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额.未分别核算的,统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额,或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额.
例一:某餐饮公司为增值税一般纳税人,2019年8月从农户处购进水果100万元,自开农产品收购发票,票面金额100万元,则该笔业务可抵扣进项税额为9万元(100*9%)
例二:某罐头食品加工厂为增值税一般纳税人,2019年7月从农户处购进水果100万元,自开农产品收购发票,票面金额100万元,当月领用该批水果的30%用于罐头生产,则该笔业务可抵扣进项税额为9.03万元[罐头适用13%的税率,可以按照10%的扣除率计算进项税额,可抵扣进项税额计算为100*9%+30%*9/9%*1%]
例三:某一般纳税人兼营餐饮服务和罐头加工,两项业务未分开核算,2019年7月从小规模纳税人购进水果取得代开增值税专用发票,票面金额20万元,税额0.6万元,则该笔业务可抵扣进项税额为0.6万元(既从事餐饮经营又从事罐头食品加工,但未分开核算进项税额,不适用加计扣除政策,按取得增值税专用发票的票面税额抵扣进项税额).
(三)桥、闸通行费发票:发票注明的金额÷(1+5%)×5%
(四)注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单:(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
(五)取得注明旅客身份信息的铁路车票:票面金额÷(1+9%)×9%
(六)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票:票面金额÷(1+3%)×3%
原木增值税进项税率是多少?有很多人会以为原木跟一般农产品一样,增值税税率为0,其实在税务局对于原木的增值税税率是有做明文规定,它并不是农产品,可以免税.更多原木税率或是账务处理知识,不妨关注本网内容每日更新.
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