开专票都要交税吗
开增值税专用发票是无论多少都要申报纳税,但不等于一定要交税.增值税的应纳税额=当期销项税额-当期进项税额,当期销项税额大于当期进项税额,一般就要交税;当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣.
《营业税改征增值税试点实施办法》:
第二十一条一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额.应纳税额计算公式:
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣.
第二十二条销项税额,是指纳税人发生应税行为按照销售额和增值税税率计算并收取的增值税额.销项税额计算公式:销项税额=销售额×税率
第二十三条一般计税方法的销售额不包括销项税额,纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法的,按照下列公式计算销售额:销售额=含税销售额÷(1+税率)
第二十四条进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额.
根据财政部、国家税务总局2020年第8号公告规定,对纳税人提供生活服务取得的收入,免征增值税.而培训服务属于生活服务的范围.贵公司提供培训服务取得的收入已开具增值税专用发票的,应按照发票注明的销售额和征收率计算缴纳增值税;未开具增值税专用发票的,可以按照8号公告的规定免征增值税.
开了营业税发票再开专票缴税?
营改增纳税人对原先开具的营业税发票进行冲红重开没有改变销售方的纳税义务时间,仍属于征收营业税范围,只能按规定开具增值税普通发票,不能开具增值税专用发票.
顺便提醒一下,即使取得该增值税专用发票,即使开票方缴纳增值税,取得专票纳税人,也不能按规定抵扣进项税额,还有不能企业所得税税前扣除的风险(属于不合规的凭证,属于未按规定开具的凭证).
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