外经证是先开票还是先预缴税款

外经证是先开票还是先预缴税款

可以的,办理外经证之后就可以先开票后预缴,在当月预缴.

一、外经证必须先预交税款再开票吗?
理论上,应当是先开票后预缴.怎见得?有文件为证.《发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第 37 号)规定:

"第二十六条 填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票. 未发生经营业务一律不准开具发票."

《营业税改征增值税试点实施办法》(财税[2016]36 号)规定: "第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为:

纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具 发票的,为开具发票的当天.

收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项. 取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书

面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天.

二、开外经证需要预缴哪些税

1.在总公司所在地市外的工程,必须在签订建安合同后,带《建筑合同》总公司营业执照副本及税务登记证复印件到总公司主管税务机关办理《外经证》,并交纳建筑合同的印花税0.03%.

2.如果外地工程需要开票时,就持总公司所开具的《外经证》及总公司营业执照副本及税务登记证复印件到外地工程所在地主管税所开具当地的建安发票,并交纳所开具发票的增值税,城建税0.21%及教育费附加0.09%,和当地的地方税,如提围费0.01%,资源税或地方性的教育费附加,及个人所得税2%.

三、开外经证预缴的增值税

(1)一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款.

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

(2)一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的.

外经证是跨地区施工的税务文件,按照国税总局2016第17号公告《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》规定执行.
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