总公司代收货款会计分录主要有以下几种处理方式一、如果是公司代收货款会计分录,应处理为:
1、代收时:(借)银行存款/库存现金;(贷)
其他应付款--代收xx款。
2、支付时:(借)其他应付款--代收xx款;(贷)银行存款/库存现金。
二、如果是其他公司替本公司垫付货款的会计分录,应处理为:
1、替别家单位代付货款,应计入
其他应收款科目,应作分录:(借)其他应收款;(贷)银行存库。
2、收回代付货款的分录为:(借)银行存库;(贷)其他应收款。
其他应收款科目核算企业除应收票据,应收账款,
预付账款,应收股利,应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项。包括:各种应收的赔款,应向职工收取的各种垫付款项等。
三、如果是个人垫付材料款,应处理为:
(借)预付账款;(贷)其他应付款-个人
四、如果是取得材料发票确定采购入库,应处理为:
(借)原材料;(贷)预付账款
五、如果是归还个人代垫款项,应处理为:
(借)其他应付款;(贷)银行存款
六、如果付出代收款后,还有付不出去的差额,还需处理为:
1、小规模纳税人:(借)其他应付款--代收xx款;(贷)
主营业务收入/其他业务收入;(贷)
应交税费--应交增值税。
2、一般纳税人:(借)其他应付款--代收xx款;(贷)主营业务收入/其他业务收入;(贷)应交税费--应交增值税(
销项税额)。
企业代收代付货款实际上只是中间人的一个账务处理,具体的情况应具体分析。当我们企业收到款项的时候,是计入到其他应付款
会计科目核算的,支付给收款方时,会计人员直接冲减其他应收款就可以了。