月末结转增值税的金额如何核算

Question

如题所述

Answer 1

月末首先需要将进项、销项结转，然后可以得出进项和销项的差额，相关的账务处理如下：

1、企业结转销项税额时，会计分录如下

借：应交税费—应交增值税（销项税额），

贷：应交税费—应交增值税（未交增值税）。

2、同样，企业也可以结转进项税额，会计分录如下：

借：应交税费—应交增值税（未交增值税），

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)，

贷：应交税费—未交增值税。