第1个回答 2019-08-07
由于增值税是价外税,也就是用不含增值税的销售额作为计算增值税的计税依据,1000元是销售货物收取的全部价款,就应该先计算出不含税销售额。
由于是商业小规模纳税人,所以不含税销售额=含税销售额/(1+4%)
应纳增值税额=不含税销售额*4%
因此,1000÷1.04*0.04=38.46是正确的。
第2个回答 2019-01-12
计算公式:应交税费=10000【含税价】-10000x3%【不含税价】=291.26
增值税税款:小规模纳税人开的票是含税的,含税价转换为不含税价10000/1.03=9708.74(元)
增值税=9708.74*0.03=291.26(元)
账务处理
借:应收账款(银行存款)10000
贷:主营业务收入
9708.74
应交税费——应交增值税
291.26
第3个回答 2019-12-02
你所开发票上的金额即你取得的销售收入是含税的.为了符合增值税作为价外税的要求,小规模纳税人在计算应纳税额时,必须将含税的销售额转换为不含税的后,才能计算应纳税额.
公式为
不含税销售额=含税销售额/(1+征收率)
税额=不含税销售额*征收率
第4个回答 2019-09-18
正确答案:1000÷1.04*0.04=38.46
解释:
1000÷1.04——是将含税价格换算为不含税价格;
再乘于0.04——是按不含税价格计算应缴纳的增值税。