受托代销商品的商场为什么要计算进项税额，零售要计算销项税额呢？

Question

书上有一题目：某一般纳税人商场为某服装厂代销服装一批，合同：没见服装零售价117，共计1000件，双方约定手续费按合同金额5%（不含税计算）；该商场每件服装实际零售价150元，本月实际销售800件并将代销清单反给服装厂，取得服装厂开具的增值税专用发票。 计算：该商场当月的增值税税额。

答案是：代销服装一批应抵扣进项税，实际零售服装一批应交销项税

进项税 117/（1+17%）*800*17% 销项税 150/（1+17%）*800*17%

1.为什么代销商品还要计算进项税。请大家帮我解释一下答案，谢谢了。

根据会计处理，应该直接销售的时候计算销项税，然后在把该增值税发票转给委托方，收到委托方开来的增值税发票在做进项税处理。这样的话应该不用交税啊。

2. 为什么代销商场还可以加价销售，这种代销方式应该属于什么业务类型？

3.题目中手续费5%的金额，为什么没有算，它应该交什么税呢？营业税吗？

4.如果是这种类型的业务，受托方（也就是商场）会计处理方面 要怎么做分录呢？

5.题目最后一句：取得服装厂开具的增值税专用发票，这张发票记载的金额应该是多少，是答案上的进项税吗？如果不是的，那题目为什么不算这呢？

6. 取得的发票商场是不是做进项税处理呢？ 这样的话销项税就一点也不用交了，还多出进项税啊。

Answer 1

1.代销商品，商场是加价销售。加价部分（增值部分）得交销项税额。
商场应交增值税销项税额=150/（1+17%）*800*17%-117/（1+17%）*800*17%
2.根据“双方约定手续费按合同金额5%（不含税计算）”可知，商场是以收取手续费方式销售。
3.手续费5%的金额，商场作为“主营业务收入”，应交“营业税”。
4.商场会计分录：
（1）收到商品时：借：受托代销商品 117/（1+17%）*800
贷：受托代销商品款 117/（1+17%）*800
（2）对外销售时：借：银行存款 150/（1+17%）*800
贷：应付账款 117/（1+17%）*800
主营业务收入 （差额，倒挤）
应交税费-应交增值税（销项税额）150/（1+17%）*800*17%
（3）收到服装厂发票时：借：应交税费-应交增值税（进项税额）117/（1+17%）*800*17%
贷：应付账款 117/（1+17%）*800*17%
借：受托代销商品款 117/（1+17%）*800
贷：受托代销商品 117/（1+17%）*800

（4）付款时：借：应付账款117*800
银行存款（倒挤）
主营业务收入 117/（1+17%）*800*5%
5.服装厂开具的增值税专用发票，这张发票记载的金额是进项税。
6.是的。销项税要交增值部分的税额。不会多出进项税。

Answer 2

因为委托代销商品采用的方法不同，代销商品有两种形式：
　　1.
一种是由委托方委托代销单位销售商品，由委托方直接向购货方开具发票。代销单位直接向委托方结算手续费。这种方式的委托代销，代销方只是按照代理（手续）费，按服务业缴纳营业税；
　　2.第2种方法是由委托方向代销方开具发票，再由代销方向购货方开具发票，采用这种方法时，受托代销方作为购货和销货进行业务处理，由此使受托代销商品的商场要计算进项税额及销项税额的计算。

Answer 3

1.该批货签订合同时候，双方的约定供货价是117元/件，所以这个才是代销的进货价，即取得专用发票的进价；至于销售方面，商场能把价格抬到什么程度，这是商场自己的能力，人家有能力以150元/件卖出，你厂家能把他怎么样吗？难道人家商场必须只赚厂家的代销手续费，而不能赚取更多利润吗？第1题你想的方向错了

2.专业知识，我不懂

3.对，还有附加

4.只是库存商品科目变成受托代销商品科目，其他应该都可以一样的

5.在第1题回答了

6.请再思考

Answer 4

我通过百度Hi，已经把你所有不会的都告诉你了。请采纳，谢谢。本回答被提问者采纳