去年多发工资今年交回如何做账

Question

有个职工在2012年多发了一次性奖，已发放并进2012年成本，今年发现多发了7000，现其交回现金，请问该如何做账？跪求分录。。。

Answer 1

通过以前年度损益科目调整，具体分录为：
借：库存现金 7000
贷：以前年度损益调整 7000
同时
借：以前年度损益调整 7000
贷：利润分配--未分配利润 7000
如果调整后上年利润是正数要补交企业所得税，如果调整后上年利润是负数不用补交企业所得税。追问

谢谢大神，再问下如果要将这交上来的7000元放到本年工资里发放，又该如何做账呢？

追答

发放时
借：应付职工薪酬--工资 7000
贷：库存现金 7000
计提时
借：管理费用--工资 7000
贷：应付职工薪酬--工资 7000