请问：软件维护费可以开增值税专用发票吗？

Question

我公司是一家软件企业（自主研发、销售，一般纳税人），每年要向购买软件的企业征收软件维护费。假设对方也是一般纳税人，那我可以给他们开增值税专用发票吗？
另外：我公司是“双软企业”，税务局批准了可以享受“即征即退”优惠政策，那像这种非产品销售性的有偿服务，也可以享受吗？还是说必须是产品销售。
希望是高手自己回答，不要百度或者粘贴来的。

Answer 1

根据税法的有关规定，销售软件产品取得的收入，属于增值税应税收入，提供软件技术服务取得的收入，属于营业税应税收入。

因此，题中收取的软件维护费，属于营业税征收范围，依法计算缴纳营业税，开具服务业统一发票，不能开具增值税发票（包括统一发票、专用发票，下同）。不过，有一种情况比较特殊，即软件出售的同时一并收取软件维护费，这种混合销售行为，题中企业可一并计算缴纳增值税，可开具增值税发票。但是，这种操作方式，也仅限于购买软件时，后续年度单独收取的软件维护费，无法实现。

另外，题中企业享有的“双软企业”“即征即退”税收优惠待遇，属于增值税税收优惠政策，只有属于增值税征收范围的收入，才能享受这一政策。收取的软件维护费，除上述提到的混合销售行为以外，属于营业税征税范围，不能享有这一优惠政策。

如果题中企业将软件维护费，变换为软件产品销售，开具增值税发票，计算缴纳增值税，并享受“即征即退”税收优惠政策。则，这种操作方式的税务风险：1、地方税务机关另行征收营业税风险；2、增值税发票错开、虚开风险；3、骗取税收优惠风险。

最后，提示一下，软件维护费以“修理费”名义，不具可行性。

Answer 2

后期维护费应该是交营业税，不能开增值税专用发票。除非你开成修理费。

Answer 3

应该可以开具，你看，修车的开的修理费不就是增值税专用发票吗，同理。
这种服务应该不是可以退税的范围，即征即退是针对你所认定的产品所征收的增值税而退的，不是服务性的，所以必须是产品销售