什么是涉税风险
在税收筹划日益严重的今天,无论是管理者,还是财税人员,都越来越重视企业税收筹划问题了,但在经营过程中,企业任然会因为不甚了解,税法或操作不当等原因,遭遇各种涉税风险,那么什么才是涉税风险,很多人认为被税务处机关处罚是涉税风险。但毫无疑问,被税务机关处罚是涉税风险的一种,但涉税风险的范围远不止
涉税风险包含 1:未按照税法规定承担纳税义务而导致的现存或潜在的税务处罚风险,也就是说涉税风险不仅包括现存的税务处罚风险,也包含潜在的税务处罚风
2:因未主动利用税法安排业务流程导致的应享受利益的丧失,也就是说涉税风险不仅包含税务处罚风险,而且还包含由于未按照税收程序的要求办理相应的手续,安排相应的业务流程导致本该享受的税收优惠,税额抵扣等税收利益及相关利益无法享
下面说个案例
秦唐发电厂于2013年1月28日被税务机关认定为一般纳税人,作为增值税一般纳税人,秦唐发电厂采购设备,原材料取得的增值税专用发票上面注明的增值税额可以作为进项税额进行抵扣。但是由于秦唐发电厂购入8000万元设备时尚未取得增值税一般纳税人资格,因此该项采购业务无法取得增值税专用发票,导致企业相应的进项税额不得抵扣,从而导致企业税收利益的丧失,增加企业的税收负担,这就是企业所面临的涉税风险。
案例2:红枫公司在办理注销税务登记前,应该及时处置其资产。但由于红枫公司与丰华贸易公司均系增值税一般纳税人,那么在红枫公司办理注销税务登记前将货物销售给丰华贸易公司的话,就可以向丰华贸易公司开具增值税专用发票,风华贸易公司可以抵扣17%的进项税额。但是由于红枫公司操作失误,未在案例注销税务登记前及时处置资产,导致其处置资产时已经无法向购买方开具增值税专用发票,而税务机关职能按照3%的征收税率为其代开增值税专用发票。这样操作会减少购买方抵扣的进项税额,从而导致购买方压低采购价格,导致红枫公司出现损失,这也是红枫公司涉税风险
从上面两个案例中我们可以看到,对于企业的管理和财务人员而言,应该从更广阔的角度去界定涉税风险,而不能将涉税风险仅仅界定与被税务机关处罚的范围之内
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