当月应交增值税如何计算？

Question

当月进项税额5000，销项税额20000，应交增值税是不是20000-5000？
我们账上销项大于进项的没有计提增值税，反而是进项大于销项的部分会计计提了增值税，这是为什么？

Answer 1

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。

为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：
(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。
(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。
(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。
(4)小规模纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。

Answer 2

对呀，应交增值税=销项税-进项税-上期留抵追问

我们账上销项大于进项的没有计提增值税，反而是进项大于销项的部分会计计提了增值税，这是为什么？

追答

进项大于销项，说明进货多，销售少。
进项大于销项，转为留底，供下期抵扣，直至抵扣完毕。

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Answer 3

当月的应交增值税=当月的销项税额-当月的进项税额（需要认证）-当月的进项税额转出
当月的销项税额=当月不含税收入×增值税税率
当月不含税收入=当月含税收入÷（1+增值税税率）

Answer 4

是的，前提是这个进项税额是实际认证的进项税额。追问

我们账上销项大于进项的没有计提增值税，反而是进项大于销项的部分会计计提了增值税，这是为什么？

Answer 5