我4月初预缴2770.13元税款,现做4月账务处理。销项进项相抵后还应缴2558.86元增值税。会计分录是不是要这样做:第一步 借:应交税费 应缴增值税-已交税金 2770.13贷:银行存款 2770.13;第二步 借:应交税费 转出未交增值税5328.99,还是2558.86(5328.99-2770.13)贷:应交税费 未交增值税5328.99,还是2558.86。谢谢!急!
写错了,是销项进项相抵后还应缴5328.99元
一、预缴税款会计分录:
借:应交税费——预交增值税
贷:银行存款
月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目,
借记:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——预交增值税
扩展资料:
转出多交增值税的会计处理
(1)当月发生的应交未交增值税额:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
(2)未交增值税在以后月份上交时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
参考资料:百度百科-转出多交增值税
参考资料:百度百科-增值税
一、预缴税款会计分录:
借:应交税费——预交增值税
贷:银行存款
月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目,
借记:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——预交增值税
扩展资料:
转出多交增值税的会计处理
(1)当月发生的应交未交增值税额:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
(2)未交增值税在以后月份上交时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
参考资料:百度百科-转出多交增值税
参考资料:百度百科-增值税
转出多交增值税的会计处理
(1)当月发生的应交未交增值税额:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
(2)未交增值税在以后月份上交时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
【提示】当月交纳当月增值税
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
转出未交增值税的会计处理
月未,如果企业“应交税费--应交增值税”科目是借方余额,那么,这时就要用这个余额与本期的“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目作比较了。
这里能转入借方“未交增值税”的金额只能是当期的“应交税费-应交增值税”借方余额与当期的“应交税费-应交增值税(已交税金)”中的较小值。
因为:企业能向税务机关要求退的税金应该是企业当期已经实际交纳的“已交税金”,如果企业当期没有“已交税金”,但有“应交税费-应交增值税”的借方余额。
只能说明企业的当期进项税大大超过销项税而已,并不是说企业多预交了税款,所以,这种情况下,你应该是留在下期抵扣,而不是说国家要退税款给你的。
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