美国的赠与税和遗产税属于财产转移税,在美国财产从一个纳税人名下转入另一个纳税人名下,即有可能触发申报赠与税和遗产税,财产所有人生前转让财产所有权即为赠与,如果是财产所有人离世后转让财产所有权就是遗产赠与。
以下是理解美国的赠与税和遗产税几个要点:
1-在美国纳税人在生前赠与和离世后遗产赠与适用一个免税标准,2022年这个赠与和遗赠的免税额是1206万美元,2023年这个赠与和遗赠的免税额是1292万美元,目前遗产赠与税率最高40%。
2022-2023年美国的赠与税和遗产税率如下,简单的举例来说,假设Jason是美国人,名下净资产有1500万美元,Jason在2022年不幸意外离世,Jason离婚多年,只有一个儿子,儿子可以免税继承1206万美元遗产,1500万超过1206万美元的部分,即294万美元,需要申报缴纳遗产税,294万美元中超过100万美元的部分,需要缴纳遗产税194X40%=万美元,其中100万美元按照下面的税率分段计算缴纳遗产税。Jason的遗产至少要缴纳100万美元的遗产税。 2022 and 2023 Gift and Estate Tax Rates:
2- 美国税法针对纳税人在生前赠与单独给以免税额,2022年美国纳税人在当年赠与16000美元给其他美国人是免税的,在2023年这一免税标准是17000美元。也就是说美国纳税人在当年免税赠与额以内的赠与行为不报税也不缴税。
3-美国税法针对纳税人在生前赠与单独给自已的配偶(配偶是非美国税务居民),这一赠与年度免税额在2022年是164000美元,在2023年是175000美元,注意这时的赠与对象是美国纳税人的非美国税务居民配偶。
在美国不论是否佣有高额资产,均有身后遗产传承的法律问题,建议联系美国律师和会计师讨论财产传承问题,未雨绸缪最好,不要亡羊补牢。