第1个回答 2022-11-25
问题一：计算商业折扣和销售折让考虑增值税吗？ 是的，，要考虑，
对于商业折扣就是折扣完实际收对方的钱，按实收数计税
折让是指，商品有问题，给予一部分折让不再退货
这两个在计税时，都已实收数计税，也就是准予扣除
问题二：开增值税发票折扣折让是什么意思 1、折扣销售是指销货方在销售货物或应税劳务时,因购货方购货数量较大等原因而给予购货方的价格优惠(如:购买5件,销售价格折扣10%;购买10件,折扣20%等)。由于折扣是在实现销售时同时发生的,因此,税法规定,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的余额作为销售额计算增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。
2、折扣销售不同于现金折扣。现金折扣是指销货方在销售货物或应税劳务后,为了鼓励购货方及早偿还货款而协议许诺给予购货方的一种折扣优待(如:10天内付款,货款折扣2;20天内付款,折扣1;30天内全价付款)。现金折扣发生在销货之后,是一种融资性质的理财费用,因此,现金折扣不得从销售额中减除。企业在确定销售额时应把折扣销售与现金折扣严格区分开。
3、折扣销售又不同于销售折让。销售折让是指货物销售后,由于其品种、质量等原因购货方未予退货,但销货方需给予购货方的一种价格折让。销售折让与现金折扣相比较,虽然都是在货物销售后发生的,但因为销售折让是由于货物的品种和质量引起销售额的减少,因此,对销售折让可以折让后的货款为销售额。
4、折扣销售仅限于货物价格的折扣,如果销货者将自产、委托加工和购买的货物用于实物折扣的,则该实物款额不能从货物销售额中减除,且该实物应按增值税条例“视同销售货物”中的“赠送他人”计算征收增值税。
5、对折扣销售之所以规定销售额与折扣额须在同一张发票上注明,是从保证增值税征税、扣税相一致的角度考虑的。如果允许对销售额开一张销货发票,对折扣额再开一张退款红字发票,就可能造成销货方按减除折扣额后的销售额计算销项税额,而购货方却按未减除折扣额的销售额及其进项税额进行抵扣的问题。这种造成增值税计算征收混乱的做法是不允许的。
6、纳税人适用一般计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减；因销售折让、中止或者退回而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减。
7、纳税人已开具增值税专用发票的销售行为，如发生销货退回、开票有误、应税行为中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要根据国家税务总局公告2015年第19号的有关规定开具红字专用发票。
问题三：销售返利和销售折让有什么区别？发生销售折让后如何开具增值税发票 销售折让、折让销售和销售返利都是生产销售企业经常采用的营销方式。其中销售折让是商品销售成功并开具发票后，由于产品质量问题或市场价格下降等因素的影响，销售方给予采购方的一种价格折让行为。折让销售是打折销售，即折让发生在销售之前。这些销售营销方式的发票开具有着本质的区别。
(一)折让销售的发票开具技巧
企业发生折让销售时，往往有两种开票方法：一是直接按照折扣后的金额向购买方开具发票;二是在同一张发票上分别注明销售额和折扣额。为了控制企业税收风险，采购方应最优选择第二种开具发票的方法。因为选择第一种方法，会出现账实不符的现象，而第二种即使出现账实不符，由于有销售额和折扣额开在同一张发票的证明，在税法上没有什么风险。
(二)销售返利和销售折让的开票技巧
《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》(国税发[2004]136号)第一条第(二)规定：“对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。”第二条规定：“商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票。”根据《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》(国税函[2006]1279号)规定：“纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。”基于此法律规定，生产企业从销售企业那里取得的返利收入发票有两类，一类是与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，应开具红字增值税专用发票,冲减当期增值税进项税;一类是与商品销售量、销售额无必然联系，且经销企业向生产厂家提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，应开具服务业发票，缴纳营业税。
问题四：折扣方式销售如何缴纳增值税 折扣是销售方根据购货方支付货款的时间或采购量的多少而给予的一种价格优惠。 1、折扣销售 折扣销售是企业为了鼓励购买者批量采购而在价格上给予一定数额的折扣，即购买越多，价格越低。 在会计规定中，称为商业折扣，又称价格折扣。通常情况下，折扣销售是从商品价目单上规定的价格中直接扣算，扣减后的净额才是实际售价。因此，购销双方均是以折扣后的净额，即实际价格计算反映，也就是说发票所开金额是折扣后的净额。 另外税法还规定：如果虽有在同一张发票上开的，但其折扣属实物折扣，则该实物款额不能从货物销售额中减除，且实物应按增值税条例“视同销售货物”中“赠送他人”计算征收增值税，税法上规定是明确的，但在会计核算不考虑折扣扣额是由于经济生活中折扣销售(商业折扣)购销双方一般均是以折扣后的价格核算的，即发票所开金额就是按折扣后的价格开的，故税金直接按实际估算余额计算。 税法之所以强调销售额与折扣额必须在同一张发票上注明，是为保证增值税征收管理的需要即征税、扣税相一致考虑的。如果允许分开开发票，就容易造成销售方按减除折扣后的销售额计算销项税额，而购货方确按未减除折扣额的销售额计算进项税额进行抵扣的问题，就会有征收上的混乱。 2、销售折让 销售折让是指货物销售后，由于其品种、质量等原因购货方未予退货，但销货方需给予购货方一种价格折让。对销售折让可以按折让后的货款为销售额计算增值税。 3、销售折扣 销售折扣，是企业为了鼓励购买者在一定信用期内早日付款而给予购买方一定数额的折扣，等同于财务会计上所讲的现金折扣。 销售折扣发生在销货之后，属于一种融资性质的理财费用，因此，销售折扣不得从销售额中减除。折扣销售与销售折扣的区别，销售折扣发生在销货之后，而折扣销售则是与实现销售同时发生。 最后值得一提的是回扣。在财务会计制度上没有具体规定，通常企业核算中是将其列支于管理费用里，而依照企业所得税法的规定，销售货物给对方的回扣，其支出不得在税前扣除，在此必须注意，尤其是税务审计部门，以免企业偷税漏税。
问题五：销售折让如何账务处理? 1、税法规定：根据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发[2004]136号）根据： “一、商业企业向供货方收取的部分收入，按照以下原则征收增值税或营业税： …… （二）对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。” 二、商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票。 又根据《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》（国税函[2006]1279号）规定： “纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。”2、财务处理：借：销售费用贷：银行存款。3、建议贵公司通过销售折让处理：取得销售折让证明单，直接出具红字专用发票，冲减当期销售收入而少交流转税，而且也可以合法抵减计算所得税的销售收入。同时购货方凭此红字发票冲减当期增值税进项税金，同时冲抵当期已销成本。
问题六：折扣销售、销售折扣、销售折让有什么区别？税务上应如何处理？ 折扣销售是在商品价格基础上打折后销售，增值税按折后的商品价格为计税基础计算缴税。销售折扣是销售后顾客在规定时间内付款给予的现金优惠，比如一个月内付款优惠2%，因为这是企业的现金财务政策，故增值税是按销售时发票上的价格为计税基础，不扣除付款的折扣。销售折让一般是商品有缺陷功售后，顾客不满商品质量而给予的一定价款折扣，这种折扣在增值税计税基础中可以扣除。
问题七：增值税发票单独开销售折让怎么记账 其实销售折让是不计算销售收入的，也不做账。但你开发票了就做到财务费用吧。
问题八：销售折让的应如何填制记账凭证？ 先在开票没有？如果没有开票，属于现销货物给予购货方买分之五的折价，其实就是5%的销售折扣，假定销售额100元，按照折价后哦数额入账销售收入。
借：银行存款 95
贷：应缴税费-应缴增值税 95&触47;1.03*0.03
销售收入 95/1.03
如果是已经开票了，购货方因为该批产品有质量问题要求折让5%，就要到国税局开具红字发票冲销。
借：销售收入 5/1.03
应缴税费-应缴增值税 5/1.03*0.03
贷：银行存款 5
问题九：销售折扣与折让必须开在发票上吗 销售折扣开票的相关规定：
根据《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函〔2010〕56号）规定，《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的 规定〉的通知》（国税发〔1993〕154号）第二条第二项规定，纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后 的销售额征收增值税。纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。
（如果销售折扣未开在发票上，是不能按照折扣后的销售额入账的。假设100，折扣2，开票时候，要么销售额100，下面折扣2。要么就是直接销售额98。）
销售折让，因为是销售后再折让，要冲销售收入，唯一的办法就是申请红字发票，开出红字发票，冲减销售额。假设你第一次开票100，你第一次申报了100。后货物出现问题，要求折让2，因为你已经申报了100无法修改了，现在想总和申报98，只能开红字发票销售额负数，销售额-2，冲减100，达到98。
问题十：发生销售折让,进项税转出金额应该是多少? 1.发生销售折让，购方向主管国税分局申请开具红字专用发票通知单，销方凭红字通知单开鼎负数专用发票（折让部分）。
2.购方必须依销方红字发票做因发生折让而减了那部份收入的进项税转出，不能按成本*0。17来转出
销方 按因发生折让而减了那部份收入做红字销售的账务处理