包括以发行股票、债券等方式筹集的资金实际收到股款净额(发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额)。
筹资活动是企业现金流量表的三种经济活动之一,筹资活动主要包括吸收投资收到的现金,取得借款收到的现金,偿还债务支付的现金,分配股利、利润或偿付利息支付的现金,以及其他与筹资活动有关收到和支付的现金等经济活动。
筹资活动是企业向外界筹措资金所发生的业务活动,筹资活动现金流分为流入现金流和流出现金流。一般情况下,当企业通过筹资活动收到现金时,一方面表明企业需要股东追加投资,增加企业的股东权益。
另一方面表明企业正在向银行等金融机构增加借款,增加企业的长短期借款等,进而导致企业负债金额的增加。筹资活动现金流入导致现金流的增加,会导致企业资产、负债和所有者权益的整体变动。而筹资活动支付现金时的业务活动,与取得现金时的业务活动紧密相关。
也就是说,企业筹资活动支付的现金,一方面说明企业有到期需要偿还的银行等金融机构的借款,或有足够的资金不再需要银行贷款而偿还的各类借款,使得企业长短期借款减少等。
筹资活动的重要性:
1、通过筹资渠道和资本市场,运用筹资方式,筹资管理经济有效地为企业筹集所需的资金的财务行为,筹资及筹资管理是公司理财实务的首要环节,在公司发展过程中是贯穿始终的。
2、在筹资过程中,公司一方面要确定筹资的总顺。筹资管理以保证所需资金的需耍;另一方面要选择合理的筹资方式,筹资管理降低筹资的代价。
3、在筹资时,筹资管理不同的筹资方式会导致公司财务风险程度、资金成本水平、股东控制权是否分散等多方面的问题。