小企业会计准则汇算清缴分录怎么做

Question

如题所述

Answer 1

小企业会计准则一般是没有使用以前年度损益调整这个科目的，所以进行汇算清缴时，可以按实际使用的会计科目来做，比如需要补充计提所得税时，做如下分录，

借：所得税费用，

贷：应交税费—应交企业所得税。

实际缴纳时，

借：应交税金—应交企业所得税，

贷：银行存款，

重新确认分配利润，

借：利润分配—未分配利润，

贷：所得税费用。