企业注销，已折旧完的固定资产没有出售，5%残值3000元做报废处理，计入营业外支出，会影响企业注销吗？

Question

企业注销，已折旧完的固定资产没有出售，5%残值3000元做报废处理，计入营业外支出，会影响企业注销吗？

Answer 1

很难说。
如果该固定资产确实没有净残值，且税务局认可，是可以转入营业外支出，进行核销的。
但如果是有净残值而未申报纳税，税务局不认可没有净残值的解释，就需要补税。

Answer 2

企业注销是要做清算的，而清算必然涉及到财产处理，固定资产处置无非二种情形，一种是处置收益，一种是处置损失，无论那种都会对总利润造成影响，所以会影响税务注销。

Answer 3

报废损失记入营业外支出，在进行企业所得税清算申报时候予以填报反映