广东实行增值税期末留抵退税的纳税人，电子税务局如何填写申报附加税费

Question

如题所述

Answer 1

对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。在电子税务局填写附加税费对应申报表要求如下：1.使用《通用申报表》申报附加税费的，收入总额栏填写当期实际缴纳增值税税额，减除项填写申报当期实际退还的增值税期末留抵税额。2.使用《城建税、教育费附加、地方教育附加税申报表》申报附加税费的，由于没有减除项，只有增值税实缴税额一栏，故应填写申报当期实缴增值税税额减除实际退还的增值税期末留抵税额的余额。3.如实际缴纳增值税税额减除扣除退还后的增值税税额的数额小于或等于0，附加税计税依据为0，免于0申报。