暂时只开70%发票给对方，那剩下的30%现在要做账吗

Question

假如合同是100万，现在对方只答应先付70%，所以我们开了70%的发票，70%先确定收入，那剩下的30%我们要怎么做账？

Answer 1

您好，很高兴为你解答。

挂应收账款实际上就是先确认收入，看下应收账款的定义

应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权，表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。

本题分两种情况来做，增值税税率均按13%，假设收入和成本比例为1：0.8

第一种，挂应收账款，全部确认收入：

1、收到70%货款的同时结转成本：

借：银行存款  70万

应收账款  30万

贷：主营业务收入  88.5万

应交税费——应交增值税（销项） 11.5万

结转成本

借：主营业务成本  80

贷：库存商品   80

2、收到30%货款时

借：银行存款  30万

贷：应收账款  30万

第二种，30%的货款先不确认收入，如果商品已发出，计入发出商品：

1、收到70%的货款时

借：银行存款   70万

贷：贷：主营业务收入  61.95万

应交税费——应交增值税（销项） 8.05万

2、结转库存商品成本，70%库存商品结转如下：

借：主营业务成本  56

贷：库存商品   56

3、30%库存商品计入发出商品：

借：发出商品   24万

贷：库存商品   24万

4、对方支付剩余货款时，确认收入：

借：银行存款   30万

贷：主营业务收入  26.55万

应交税费——应交增值税（销项） 3.45万

5、结转成本

借：主营业务成本 24万

贷：发出商品 24万

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Answer 2

无论做账还是税收，都是按收入的确认时间标准，而不是是否开票。
按照合同履行情况，判断剩下的30%现在要不要做账。

Answer 3

你好~如果发生了100万的情况下，30%确认无票收入，增值税申报时在未开票收入下申报，专业的事交给专业的人，希望我的回答有帮助到你

Answer 4

借应收帐款追问

剩下的30%没有开发票出去，也要挂应收账款吗？