内部交易形成存货的第二年的抵消分录看不懂阿。为什么借期初未分配利润，贷营业成本，什么意思？

Question

如题所述

Answer 1

因为内部交易会产生利润，在个别报表中，计入到利润里了，在做合并报表时，只有一个会计主体，自然要将以前形成的利润抵消。

例如：

今年企业内部交易存货成本为10，交易收入为15，那么交易后存货高估5，收益高估5（不考虑其他税费）。

同时第二年年初还是以各自的报表来基础编制合并报表的，但是第一遍抵消并没有调整各自的报表。在第二年年初时，在企业的财务报表上还是存货高估5，收益高估5，但是收益已经是去年的了所以需要以下的会计分录进行调整。

借：年初未分配利润-5

贷：存货-5

扩展资料

第二年完整抵消分录：

1、假定上期未实现内部销售商品全部对集团外销售

借：未分配利润—年初（上期期末内部购销形成的存货价值×销售企业的毛利率）

贷：营业成本

2、假定当期内部购进商品全部对集团外销售

借：营业收入

贷：营业成本

3、期末抵销未实现内部销售利润

借：营业成本

贷：存货

4、确认递延所得税资产

借：递延所得税资产

所得税费用【差额】

贷：未分配利润—年初

所得税费用【差额】

参考资料资料：百度百科-内部交易

Answer 2

意思是因为内部交易会产生利润，在个别报表中，计入到利润里了，在做合并报表时，只有一个会计主体，自然要将以前形成的利润抵消。

拓展延伸：

举例：

今年内部交易存货成本为8，交易收入为10，那么交易后存货高估2，收益高估2（不考虑所得税）。

第二年初，报表上还是存货高估2，收益高估2，但是收益已经是去年的了。所以，借：年初未分配利润2，贷：存货2。

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