第1个回答 2010-03-01
差异反应在销售环节。
销售的时候分录为：
借：银行存款
贷：主营业务收入
不确认销项税，不确认销项税这笔业务就没有纳税义务。
增值税法规定：销售的免增值税商品采购环节的进项税额不予抵扣，所以采购的时候才出现：
借：原材料
贷：银行存款
原因是购买本批货物支付价款468000元，包含进项税额68000元，但是由于进项税不能抵扣，只能记入采购成本。所以分录是：
借：原材料 468000
贷：银行存款 468000本回答被提问者采纳
第2个回答 2010-03-01
不一样啊，避孕药品是增值税免税商品，原材料用于免税产品是不能够抵扣的所以分录是
借：原材料 468000
贷：银行存款 468000
不能列进项税额
一般的情况，原材料用于增值税应税产品的生产是可以抵扣的，用应交税费-应交增值税（进项税额）来归集。分录是
借：原材料 400000
应交税费-应交增值税（进项税额） 68000
贷：银行存款 468000
增值税的特点是，逐环节征税，逐环节抵税，不重复征税。作为制药厂，你生产的避孕药品是免税产品，不需要缴纳增值税销项税，那么他对应的原材料的进项税就不能够抵扣。增值税实施条例里的增值税抵扣范围中就有一条，如果用于免税项目是不能抵扣的。也就是说由于产品免税，导致逐环节征税，逐环节抵税的链条断裂，那么他前一环节的进项不能抵扣。所以就有了你的第一个分录
借：原材料 468000
贷：银行存款 468000
第3个回答 2010-03-01
是你理解的有失误，税法中规定增值税的征收是在销售环节征收的，对于原材料的采购在采购时还是要交的，而你所说的避孕药具是在从制药厂销售时不征，在进购原材料时当然是征收的啦，只不过有进项税没有销项税而已。
第4个回答 2019-11-06
首先,避免项目的确是免征增值税的,也不是说你购进货物的进项税是不交的.也就是说这个进项税是不可以抵扣的,那就应该做进项税额转出处理.
然后,我购进的货物,做分录的时候应该做进项税处理.因为你购进的是原材料,用原材料去生产避孕药品和工具.所以,你的进项你得加上.
借:原材料
400000
应交税费---应交增值税(进项税额)
68000
贷:银行存款
468000
而等你用于生产避孕药品和工具的时候.
把己经计入进项税额的税转出去.
借:库存商品
68000
贷:应交税费---应交增值税(进项税额转出)
68000