一、在汇算清缴前按应计提折旧的金额调整所得税年报；
借：以前年度损益调整
贷：累计折旧
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
二、如在汇算清缴后只能调账不能在去年度所得税前扣除；
今年的直接
借：XX费用
贷：累计折旧
三、如果单位不提折旧，年底的时候要提修购基金。日常购买、维修固定资产时，应借修购基金而不是事业支出。如果单位购买、维修时走事业支出，那得提折旧。
另外如果单位不涉企业所得税，计提折旧，这样可以如实反映固定资产现值。如果涉企业所得税，则建议不提折旧而提修购基金，这样可以减少税负。
扩展资料：
固定资产与无形资产，是用来生产产品的，也是有成本的。它的价值，就是他的成本，需要计入到产品的成本中去。需要摊销。这就是固定资产为什么要计提折旧的原因。
但是，根据权责发生制原则，他的成本摊销的期限不应该仅仅是一年，而是他的使用期限。因此需要合理估计每个期限要摊销的成本，这就是每年的折旧额和摊销额。如果在购买时直接全部摊销，则当年费用很高，利润减少，而以后年度利润高估。这都是会计所不允许的。
固定资产的一个主要特征是能够连续在若干个生产周期内发挥作用并保持其原有的实物形态，而其价值则是随着固定资产的磨损逐渐地转移到所生产的产品中去，这部分转移到产品中的固定资产价值，就是固定资产折旧。
参考资料来源：