税务筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。企业税务筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益和维护自身合法权益等方面具有重要意义。
下面花生财税为大家分享4种切实可行的增值税筹划方案,希望能为您的企业降低增值税税负。
方案一:纳税人身份的选择#小规模纳税人#
由于一般纳税人和小规模纳税人税款计算是不同的,一般纳税人增值税税率为6%、9%、13%,行业不同,适用税率不同;而小规模纳税人的税率为3%。
虽然一般纳税人增值税税率总体高于小规模纳税人,但一般纳税人可以通过取得进项来抵扣增值税,而小规模纳税人增值税是按照征收率来计算,不能抵扣。今年国家对于小规模纳税人继续给予优惠:自2021年4月1日至2021年12月31日,湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。
而且,今年小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元,只要你年销售低于180万,就免交增值税。
举例来看:
假设一家公司属于生活服务行业,今年有500万销售额,销售成本为400万,我们来看一下作为一般纳税人和小规模纳税人,这家公司分别需要缴纳多少增值税。
一般纳税人:(500-400)*6%=6万
小规模纳税人:500*1%=5万
因此,想要创业的老板们可以根据自己的情况做一个大概的测算,看到底选择一般纳税人还是选择小规模纳税人。不过这里需要提醒老板的是,如果年应税服务销售额超过500万,则自动升为一般纳税人。
方案二:合理选择上游购货对象
如果你是一般纳税人,那对于上游购货对象就要进行严格的筛选,因为一般纳税人可以开增值税13个点的专用发票,小规模纳税人一般只能开具3个点的专用发票,抵扣较少,这种情况下就尽量选择一般纳税人作为上游购货对象。降低增值税税负。
方案三:利用增值税优惠政策
1.农业类税收优惠政策:
1)农业生产者销售的自产农产品免征增值税;
2)部分农业生产资料免征增值税;
3)农民专业合作社税收优惠政策。
2.资源综合利用产品增值税税收优惠政策
销售自产货物,如再生水、翻新轮胎、以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉等,实行免征增值税政策。
3.促进残疾人就业增值税税收优惠政策
1)残疾人个人提供的加工、修理修配劳务免征增值税;
2)对安置残疾人的单位,符合一定条件的,实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数,限额即征即退增值税。
4.医疗机构增值税税收优惠政策:对非营利性医疗机构自产自用的制剂,免征增值税。
5.低税率增值税税收优惠
一般纳税人销售或者进口粮食、自来水、图书等商品,增值税税率为13%。
方案四:在税收洼地注册有限公司
为了发展区域经济,国家及地方层面都出台了一系列的区域性税收优惠政策,多数经济开发区出台了财政扶持政策,例如重庆,云南、江苏等地都有很好的税收优惠政策。将新注册公司设立在税收洼地,享受当地的税收奖励,例如花生财税的园区,入驻企业的增值税可享受地方留存的50%-80%扶持!
在企业实际生产经营过程中,增值税往往是最难筹划的,不仅涉及众多的专业财税知识,更需要由非常专业的人员根据企业自身情况,结合现有政策进行税务方案的制定。