增值税加计抵减会计分录

Question

如题所述

Answer 1

增值税加计抵减的会计分录如下：
1、计算加计抵减额：按照当期可抵扣进项税额的一定比例计算得出；
2、结转加计抵减额：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税；
贷：应交税费-应交增值税-未交税金；
3、缴纳增值税时：借：应交税费-应交增值税-未交税金；
贷：银行存款。
增值税的会计处理：
1、借记“应交税费-增值税（进项税额）”账户；
2、贷记“银行存款”或“应付账款”等相关账户；
3、当符合加计抵减政策时，借记“应交税费-增值税（进项税额转出）”账户；
4、贷记“应交税费-增值税（应交税金）”账户，体现加计抵减税额。
综上所述，增值税加计抵减的会计分录包括计算加计抵减额、结转加计抵减额以及缴纳增值税时的借贷记录。
【法律依据】：
《财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》
第七条
自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。
（二）纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。计算公式如下：当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额乘以10%。当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额加当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额。