å
é¨å®¡è®¡çç£ç®¡çå¶åº¦ã
1. æ»ãåã
1.1.为äºå 强XXXXXXè¡ä»½æéå
¬å¸ï¼ä»¥ä¸ç®ç§°å
¬å¸ï¼å
é¨å®¡è®¡çç£å·¥ä½ï¼è§è审计工ä½è¡ä¸ºï¼å»ºç«
ç§å¦
åãå¶åº¦åãè¡ä¹ææçå
é¨å®¡è®¡çç£ä½ç³»ï¼æ ¹æ®ãä¸å人æ°å
±åå½å®¡è®¡æ³ããã审计署å
³äºå
é¨å®¡è®¡å·¥ä½çè§å®ãããä¸å¤®ä¼ä¸å
é¨å®¡è®¡ç®¡çæè¡åæ³ãããä¸å½å
é¨å®¡è®¡ååãããä¸å°ä¼ä¸æ¿å
¬å¸å
é¨å®¡è®¡å·¥ä½æå¼ãåå
¬å¸ç« ç¨å¶å®æ¬å¶åº¦ãã
1.2.å
¬å¸å®è¡å
é¨å®¡è®¡çç£ç®¡çå¶åº¦çç®çæ¯éè¿å
é¨å®¡è®¡çç£ï¼ä¿è¿å
¬å¸åæ³ç»è¥åå»æ¿å»ºè®¾ï¼ä¾æ³ä¿éè¡ä¸æçï¼è¯å®¡å
æ§å¶åº¦ï¼è¾¾å°è§èå
¬å¸ç®¡çï¼æé«å
¬å¸ç»æµæçï¼ä¿è¿å
¬å¸å项ç»è¥ç®¡çå·¥ä½å¥åº·åå±ãã
1.3.æ¬å¶åº¦æ称å
é¨å®¡è®¡ï¼æ¯æç±å
¬å¸å
é¨æºææ人åï¼å¯¹å
¶å
é¨æ§å¶åé£é©ç®¡ççæææ§ãè´¢å¡ä¿¡æ¯ççå®æ§åå®æ´æ§ä»¥åç»è¥æ´»å¨çæçåææçå¼å±çä¸ç§è¯ä»·æ´»å¨ãã
1.4.æ¬å¶åº¦æ称å
é¨æ§å¶ï¼æ¯æå
¬å¸è£äºä¼ãçäºä¼ãé«çº§ç®¡ç人ååå
¶ä»æå
³äººå为å®ç°ä¸åç®æ èæä¾åçä¿è¯çè¿ç¨ï¼ã
1.4.1éµå®å½å®¶æ³å¾ãæ³è§ãè§ç« åå
¶ä»ç¸å
³è§å®ï¼ã
1.4.2æé«å
¬å¸ç»è¥çæçåææï¼ã
1.4.3ä¿éå
¬å¸èµäº§çå®å
¨ï¼ã
1.4.4ç¡®ä¿å
¬å¸ä¿¡æ¯æ«é²ççå®ãåç¡®ãå®æ´åå
¬å¹³ãã
1.5.æ¬å¶åº¦éç¨äºå
¬å¸åæå±å
¨èµåå
¬å¸ãæ§è¡åå
¬å¸ãã
2. 审计æºæå审计人åã
2.1.å
¬å¸è®¾ç«å
é¨å®¡è®¡é¨é¨ç¬ç«ã客è§çå±¥è¡çç£åè¯ä»·èè½ï¼éè¿å¯¹å
¬å¸è´¢å¡ä¿¡æ¯ççå®æ§åå®æ´æ§ãå
é¨æ§å¶å¶åº¦ç建ç«åå®æ½çæ
åµçæ£æ¥çç£ï¼ç³»ç»ãè§èå°å®¡æ¥åè¯ä»·å
¬å¸ç»è¥æ´»å¨åå
é¨æ§å¶çéå½æ§ãåæ³æ§åæææ§ï¼ä¿è¿å
¬å¸å¼ºåå
é¨æ§å¶ãæ¹åé£é©ç®¡çãå®ç°å
¬å¸åå±æç¥ç®æ ãå
é¨å®¡è®¡é¨é¨å¯¹å
¬å¸è£äºä¼è£äºä¼å®¡è®¡å§åä¼è´è´£ï¼ç´æ¥åè£äºä¼è£äºä¼å®¡è®¡å§åä¼æ¥åå·¥ä½ãã
2.2.å
¬å¸åºä¾æ®è§æ¨¡ãç产ç»è¥ç¹ç¹åæå
³è§å®ï¼é
å¤ä¸è人åä»äºå
é¨å®¡è®¡å·¥ä½ï¼ä¸ä¸è审计人ååºä¸å°äºä¸äººãã
2.3.å
é¨å®¡è®¡é¨é¨åºå½ä¿æç¬ç«æ§ï¼ä¸å¾ç½®äºè´¢å¡é¨é¨çé¢å¯¼ä¹ä¸ï¼æè
ä¸è´¢å¡é¨é¨åç½²åå
¬ãã
2.4.åºå±åä½åæ§è¡åå
¬å¸å¯ä»¥æ ¹æ®æ¬åä½å®é
æ
åµè®¾ç«å
é¨å®¡è®¡æºææä¸å
¼èçå
é¨å®¡è®¡äººåï¼ä¸å¡ä¸åå
¬å¸å
é¨å®¡è®¡é¨é¨çæ导并æ¥åå·¥ä½ãå¨å®¡è®¡æºæå
ï¼å¯æ ¹æ®å®¡è®¡çç£å·¥ä½çæ§è´¨ï¼é
å¤å¯ä¸»ä»»çº§ã主任级ãå¯ç»ç级ãç»ç级审计人åï¼å
¬å¸å¯ä»¥æ ¹æ®ä¸å¡è§æ¨¡ï¼é
å¤æ»å®¡è®¡å¸ãã
2.5.å
é¨å®¡è®¡äººååºå½å
·å¤ä»¥ä¸ä»ä¸è½åï¼ã
2.5.1.ãå
·å¤ä¼è®¡ã审计以åä¸å
¬å¸ç产åç»è¥ç®¡çç¸å
³çä¸ä¸ç¥è¯ï¼è½çç»è¿ç¨å
é¨å®¡è®¡æ åãç¨åºåææ¯ï¼ã
2.5.2.ãçæä¸å
¬å¸ç产ãç»è¥ã管çæ´»å¨ç¸å
³çå½å®¶æ³å¾ãæ³è§åæ¿çï¼çæå
¬å¸å
é¨æ§å¶å¶åº¦åç¨åºï¼ã
2.5.3.ãå
·æè¾å¼ºçç»ç»ãæ²éåè°ãè°æ¥ç 究ã综ååæãä¸ä¸å¤æã计ç®æºæä½ãè¯è¨åæå表达è½åãã
2.6.å
é¨å®¡è®¡æºæå人ååºå½ä¸¥æ ¼éµå®å
é¨å®¡è®¡èä¸éå¾·è§èï¼ä»¥åºæçèä¸è°¨æ
æ度æ§è¡å
é¨å®¡è®¡ä¸å¡ï¼ä¸å¾ä»äºä¸å®¡è®¡çç£èè´£ç¸å²çªçæ´»å¨ï¼ä¸å¾è´è´£è¢«å®¡è®¡åä½ç»è¥æ´»å¨åå
é¨æ§å¶çå³çä¸æ§è¡ï¼å¿
é¡»åå°ç¬ç«ã客è§ãæ£ç´åä¿å¯ãã
2.7.å
¬å¸åæå±åä½åºä¿æ¤å
é¨å®¡è®¡æºæå审计人åä¾æ³å±¥è¡èè´£ï¼ä»»ä½åä½å个人ä¸å¾æå»æ¥å¤ã审计æéç»è´¹ï¼å
¬å¸åºäºä»¥ä¿è¯ãã
2.8.å
¬å¸åºéåå¤ç§å½¢å¼ï¼å 强对å
é¨å®¡è®¡äººåçåç»æè²ï¼ä¿æåæé«ä¸ä¸èä»»è½åãã
2.9.å
é¨å®¡è®¡é¨é¨è´è´£äººï¼å®¡è®¡é¨ç»çï¼å¿
é¡»ä¸èï¼ç±è£äºä¼å®¡è®¡å§åä¼æåï¼è£äºä¼ä»»å
ãå
¬å¸åºå½æ«é²å
é¨å®¡è®¡é¨é¨è´è´£äººçå¦åãè称ãå·¥ä½ç»åãä¸å
¬å¸æ§è¡è¡ä¸åå®é
æ§å¶äººæ¯å¦åå¨å
³èå
³ç³»çæ
åµãã
2.10. å
¬å¸å级å
é¨å®¡è®¡é¨é¨åºéåçµæ´»ç审计æ¹å¼ï¼æç
§ç´æ¥å®¡è®¡ä¸é´æ¥å®¡è®¡ç¸ç»åï¼å
é¨å®¡è®¡ä¸å¤é¨å®¡è®¡ç¸ç»åï¼æ¥éãå°±å°ãå§ææææ审计ç¸ç»åï¼èå审计ä¸å级审计ç¸ç»åçåæ³ï¼è®¤çå±¥è¡å®¡è®¡å·¥ä½èè´£ï¼åæ¶æ«é²å
¬å¸ç»è¥ã管çé£é©ãã
3. å
é¨å®¡è®¡çç£èå´åèè´£ã
3.1.å
é¨å®¡è®¡çç£çèå´ã
3.1.1.ä»ä¸å¡è§åº¦ï¼å
é¨å®¡è®¡åºå½æ¶µçå
¬å¸ç»è¥æ´»å¨ä¸ä¸è´¢å¡æ¥ååä¿¡æ¯æ«é²äºå¡ç¸å
³çææä¸å¡ç¯èï¼å
æ¬ä½ä¸éäºï¼éè´§åæ¶æ¬¾ãéè´åä»æ¬¾ãå货管çãåºå®èµäº§ç®¡çãèµé管çãæèµä¸èèµç®¡çã人åèµæºç®¡çãä¿¡æ¯ç³»ç»ç®¡çåä¿¡æ¯æ«é²äºå¡ç®¡çç, å
é¨å®¡è®¡é¨é¨å¯ä»¥æ ¹æ®å
¬å¸æå¤è¡ä¸åç产ç»è¥ç¹ç¹ï¼å¯¹ä¸è¿°ä¸å¡ç¯èè¿è¡è°æ´ãã
3.1.2.ä»ç®¡çè§åº¦ï¼æææ¶åå
¬å¸æ§å¶å管ççé¨é¨ï¼å¹¶æ ¹æ®å®é
æ
åµï¼å¯¹ä¸è´¢å¡æ¥ååä¿¡æ¯æ«é²äºå¡ç¸å
³çå
é¨æ§å¶è®¾è®¡çåçæ§åå®æ½çæææ§è¿è¡è¯ä»·ãã
3.2.å
¬å¸å
é¨å®¡è®¡é¨é¨å±¥è¡ä»¥ä¸ä¸»è¦èè´£ï¼ã
3.2.1.å¶å®åå®åå
¬å¸å
é¨å®¡è®¡å·¥ä½å¶åº¦ï¼ç¼å¶å¹´åº¦å
é¨å®¡è®¡å·¥ä½è®¡åï¼ã
3.2.2.æ导ãçç£åæ£æ¥å
¬å¸æå±åä½çå
é¨å®¡è®¡å·¥ä½ï¼ã
3.2.3.æ»ç»å®¡è®¡å·¥ä½ç»éªã交æµå®¡è®¡å·¥ä½ä¿¡æ¯ãç»ç»å®¡è®¡ç论ç 讨ãç 究ãå¼å±å®¡è®¡å·¥ä½ç«èµçï¼ã
3.2.4.对å
¬å¸åå
é¨æºæãæ§è¡åå
¬å¸ä»¥åå
·æé大影åçåè¡å
¬å¸çå
é¨æ§å¶å¶åº¦çå®æ´æ§ãåçæ§åå
¶å®æ½çæææ§è¿è¡æ£æ¥åè¯ä¼°ï¼ã
3.2.5.对å
¬å¸åå
é¨æºæãæ§è¡åå
¬å¸ä»¥åå
·æé大影åçåè¡å
¬å¸çä¼è®¡èµæåå
¶ä»æå
³ç»æµèµæï¼ä»¥åæåæ çè´¢å¡æ¶æ¯åæå
³çç»æµæ´»å¨çåæ³æ§ãåè§æ§ãçå®æ§åå®æ´æ§è¿è¡å®¡è®¡ï¼å
æ¬ä½ä¸éäºè´¢å¡æ¥åãä¸ç»©å¿«æ¥ãèªæ¿æ«é²çé¢æµæ§è´¢å¡ä¿¡æ¯çï¼ã
3.2.6.对å
¬å¸ç»çå±ç 究确å®çå项æ¹éãæ¿çå管çè¡ä¸ºè¿è¡çç£ï¼ã
3.2.7.åå©å
¬å¸å»ºç«å¥å
¨åèå¼æºå¶ï¼ç¡®å®åèå¼çéç¹é¢åãå
³é®ç¯èå主è¦å
容ï¼å¹¶å¨å
é¨å®¡è®¡è¿ç¨ä¸åçå
³æ³¨åæ£æ¥å¯è½åå¨çèå¼è¡ä¸ºï¼ã
3.2.8.对æå±åä½ç主è¦è¡æ¿é¢å¯¼äººè¿è¡ä»»æç»æµè´£ä»»å®¡è®¡æ离任ç»æµè´£ä»»å®¡è®¡ï¼ã
3.2.9.对å
¬å¸çåºå»ºå·¥ç¨åé大ææ¯æ¹é ã大修ç项ç®è¿è¡è¿ç¨å®¡è®¡çç£ï¼éç¹æ¯å®¡æ¥å·¥ç¨ç«é¡¹ãå¼å·¥åæææ ï¼è®¡åå¤å·¥ç¨ãè¶
é¢ç®é¡¹ç®çï¼ã
3.2.10. 对åçé大财å¡å¼å¸¸æ
åµçæå±åä½è¿è¡ä¸é¡¹ç»æµè´£ä»»å®¡è®¡å·¥ä½ï¼ã
3.2.11. å
é¨å®¡è®¡é¨é¨åºå½å¨éè¦ç对å¤æèµäºé¡¹åçååæ¶è¿è¡å®¡è®¡ãå¨å®¡è®¡å¯¹å¤æèµäºé¡¹æ¶ï¼åºå½éç¹å
³æ³¨ä»¥ä¸å
容ï¼ã
3.2.11.1对å¤æèµæ¯å¦æç
§æå
³è§å®å±¥è¡å®¡æ¹ç¨åºï¼ã
3.2.11.2æ¯å¦æç
§å®¡æ¹å
容订ç«ååï¼ååæ¯å¦æ£å¸¸å±¥è¡ï¼ã
3.2.11.3 æ¯å¦ææ´¾ä¸äººææç«ä¸é¨æºæè´è´£ç 究åè¯ä¼°é大æèµé¡¹ç®çå¯è¡æ§ãæèµé£é©åæèµæ¶çï¼å¹¶è·è¸ªçç£é大æèµé¡¹ç®çè¿å±æ
åµï¼ã
3.2.11.4 æ¶åå§æçè´¢äºé¡¹çï¼å
³æ³¨å
¬å¸æ¯å¦å°å§æç财审æ¹æåæäºå
¬å¸è£äºä¸ªäººæç»è¥ç®¡çå±è¡ä½¿ï¼åææ¹è¯ä¿¡è®°å½ãç»è¥ç¶åµåè´¢å¡ç¶åµæ¯å¦è¯å¥½ï¼æ¯å¦ææ´¾ä¸äººè·è¸ªçç£å§æçè´¢çè¿å±æ
åµï¼ã
3.2.11.5 æ¶åè¯å¸æèµäºé¡¹çï¼å
³æ³¨å
¬å¸æ¯å¦é对è¯å¸æèµè¡ä¸ºå»ºç«ä¸é¨å
é¨æ§å¶å¶åº¦ï¼æèµè§æ¨¡æ¯å¦å½±åå
¬å¸æ£å¸¸ç»è¥ï¼èµéæ¥æºæ¯å¦ä¸ºèªæèµéï¼æèµé£é©æ¯å¦è¶
åºå
¬å¸å¯æ¿åèå´ï¼æ¯å¦ä½¿ç¨ä»äººè´¦æ·æåä»äººæä¾èµéè¿è¡è¯å¸æèµï¼ç¬ç«è£äºåä¿è人ï¼å
æ¬ä¿èæºæåä¿è代表人ï¼ä¸åï¼æ¯å¦å表æè§ï¼å¦éç¨ï¼ãã
3.2.12. å
é¨å®¡è®¡é¨é¨åºå½å¨éè¦çè´ä¹°ååºå®èµäº§äºé¡¹åçååæ¶è¿è¡å®¡è®¡ãå¨å®¡è®¡è´ä¹°ååºå®èµäº§äºé¡¹æ¶ï¼åºå½éç¹å
³æ³¨ä»¥ä¸å
容ï¼ã
3.2.12.1è´ä¹°ååºå®èµäº§æ¯å¦æç
§æå
³è§å®å±¥è¡å®¡æ¹ç¨åºï¼ã
3.2.12.2æ¯å¦æç
§å®¡æ¹å
容订ç«ååï¼ååæ¯å¦æ£å¸¸å±¥è¡ï¼ã
3.2.12.3è´å
¥èµäº§çè¿è¥ç¶åµæ¯å¦ä¸é¢æä¸è´ï¼ã
3.2.12.4 è´å
¥èµäº§ææ 设å®æ
ä¿ãæµæ¼ãè´¨æ¼åå
¶ä»éå¶è½¬è®©çæ
åµï¼æ¯å¦æ¶åè¯è®¼ã仲è£åå
¶ä»é大äºè®®äºé¡¹ãã
3.2.13. å
é¨å®¡è®¡é¨é¨åºå½å¨éè¦ç对å¤æ
ä¿äºé¡¹åçååæ¶è¿è¡å®¡è®¡ãå¨å®¡è®¡å¯¹å¤æ
ä¿äºé¡¹æ¶ï¼åºå½éç¹å
³æ³¨ä»¥ä¸å
容ï¼ã
3.2.13.1对å¤æ
ä¿æ¯å¦æç
§æå
³è§å®å±¥è¡å®¡æ¹ç¨åºï¼ã
3.2.13.2æ
ä¿é£é©æ¯å¦è¶
åºå
¬å¸å¯æ¿åèå´ï¼è¢«æ
ä¿æ¹çè¯ä¿¡è®°å½ãç»è¥ç¶åµåè´¢å¡ç¶åµæ¯å¦è¯å¥½ï¼ã
3.2.13.3被æ
ä¿æ¹æ¯å¦æä¾åæ
ä¿ï¼åæ
ä¿æ¯å¦å
·æå¯å®æ½æ§ï¼ã
3.2.13.4ç¬ç«è£äºåä¿è人æ¯å¦å表æè§ï¼å¦éç¨ï¼ï¼ã
3.2.13.5æ¯å¦ææ´¾ä¸äººæç»å
³æ³¨è¢«æ
ä¿æ¹çç»è¥ç¶åµåè´¢å¡ç¶åµãã
3.2.14.ãå
é¨å®¡è®¡é¨é¨åºå½å¨éè¦çå
³è交æäºé¡¹åçååæ¶è¿è¡å®¡è®¡ãå¨å®¡è®¡å
³è交æäºé¡¹æ¶ï¼åºå½éç¹å
³æ³¨ä»¥ä¸å
容ï¼ã
3.2.14.1æ¯å¦ç¡®å®å
³èæ¹ååï¼å¹¶åæ¶äºä»¥æ´æ°ï¼ã
3.2.14.2 å
³è交ææ¯å¦æç
§æå
³è§å®å±¥è¡å®¡æ¹ç¨åºï¼å®¡è®®å
³è交ææ¶å
³èè¡ä¸æå
³èè£äºæ¯å¦åé¿è¡¨å³ï¼ã
3.2.14.3 ç¬ç«è£äºæ¯å¦äºå认å¯å¹¶å表ç¬ç«æè§ï¼ä¿è人æ¯å¦å表æè§ï¼å¦éç¨ï¼ï¼ã
3.2.14.4 å
³è交ææ¯å¦ç¾è®¢ä¹¦é¢åè®®ï¼äº¤æåæ¹çæå©ä¹å¡åæ³å¾è´£ä»»æ¯å¦æç¡®ï¼ã
3.2.14.5 交ææ çææ 设å®æ
ä¿ãæµæ¼ãè´¨æ¼åå
¶ä»éå¶è½¬è®©çæ
åµï¼æ¯å¦æ¶åè¯è®¼ã仲è£åå
¶ä»é大äºè®®äºé¡¹ï¼ã
3.2.14.6交æ对ææ¹çè¯ä¿¡è®°å½ãç»è¥ç¶åµåè´¢å¡ç¶åµæ¯å¦è¯å¥½ï¼ã
3.2.14.7 å
³è交æå®ä»·æ¯å¦å
Œ
ï¼æ¯å¦å·²æç
§æå
³è§å®å¯¹äº¤ææ çè¿è¡å®¡è®¡æè¯ä¼°ï¼å
³è交ææ¯å¦ä¼ä¾µå å
¬å¸å©çãã
3.2.15.å
é¨å®¡è®¡é¨é¨åºå½è³å°æ¯å£åº¦å¯¹åéèµéçåæ¾ä¸ä½¿ç¨æ
åµè¿è¡ä¸æ¬¡å®¡è®¡ï¼å¹¶å¯¹åéèµé使ç¨ççå®æ§ååè§æ§å表æè§ãå¨å®¡è®¡åéèµé使ç¨æ
åµæ¶ï¼åºå½éç¹å
³æ³¨ä»¥ä¸å
容ï¼ã
3.2.15.1 åéèµéæ¯å¦åæ¾äºè£äºä¼å³å®çä¸é¡¹è´¦æ·éä¸ç®¡çï¼å
¬å¸æ¯å¦ä¸åæ¾åéèµéçåä¸é¶è¡ãä¿è人ç¾è®¢ä¸æ¹ç管åè®®ï¼ã
3.2.15.2 æ¯å¦æç
§åè¡ç³è¯·æ件ä¸æ¿è¯ºçåéèµéæèµè®¡å使ç¨åéèµéï¼åéèµé项ç®æèµè¿åº¦æ¯å¦ç¬¦å计åè¿åº¦ï¼æèµæ¶çæ¯å¦ä¸é¢æç¸ç¬¦ï¼ã
3.2.15.3 æ¯å¦å°åéèµéç¨äºè´¨æ¼ãå§æ贷款æå
¶ä»åç¸æ¹ååéèµéç¨éçæèµï¼åéèµéæ¯å¦åå¨è¢«å ç¨ææªç¨ç°è±¡ï¼ã
3.2.15.4åç以åéèµéç½®æ¢é¢å
å·²æå
¥åéèµé项ç®çèªæèµéãç¨é²ç½®åéèµéææ¶è¡¥å
æµå¨èµéãåæ´åéèµéæåçäºé¡¹æ¶ï¼æ¯å¦æç
§æå
³è§å®å±¥è¡å®¡æ¹ç¨åºåä¿¡æ¯æ«é²ä¹å¡ï¼ç¬ç«è£äºãçäºä¼åä¿è人æ¯å¦æç
§æå
³è§å®å表æè§ï¼å¦éç¨ï¼ãã
3.2.16.ãå
é¨å®¡è®¡é¨é¨åºå½å¨ä¸ç»©å¿«æ¥å¯¹å¤æ«é²åï¼å¯¹ä¸ç»©å¿«æ¥è¿è¡å®¡è®¡ãå¨å®¡è®¡ä¸ç»©å¿«æ¥æ¶ï¼åºå½éç¹å
³æ³¨ä»¥ä¸å
容ï¼ã
3.2.16.1æ¯å¦éµå®ãä¼ä¸ä¼è®¡ååãåç¸å
³è§å®ï¼
3.2.16.2ä¼è®¡æ¿çä¸ä¼è®¡ä¼°è®¡æ¯å¦åçï¼æ¯å¦åçåæ´ï¼ã
3.2.16.3æ¯å¦åå¨é大å¼å¸¸äºé¡¹ï¼ã
3.2.16.4æ¯å¦æ»¡è¶³æç»ç»è¥å设ï¼ã
3.2.16.4 ä¸è´¢å¡æ¥åç¸å
³çå
é¨æ§å¶æ¯å¦åå¨é大缺é·æé大é£é©ãã
3.2.17. å
é¨å®¡è®¡é¨é¨å¨å®¡æ¥åè¯ä»·ä¿¡æ¯æ«é²äºå¡ç®¡çå¶åº¦ç建ç«åå®æ½æ
åµæ¶ï¼åºå½éç¹å
³æ³¨ä»¥ä¸å
容ï¼ã
3.2.17.1 å
¬å¸æ¯å¦å·²æç
§æå
³è§å®å¶å®ä¿¡æ¯æ«é²äºå¡ç®¡çå¶åº¦åç¸å
³å¶åº¦ï¼å
æ¬åå
é¨æºæãæ§è¡åå
¬å¸ä»¥åå
·æé大影åçåè¡å
¬å¸çä¿¡æ¯æ«é²äºå¡ç®¡çåæ¥åå¶åº¦ï¼ã
3.2.17.2 æ¯å¦æç¡®è§å®é大信æ¯çèå´åå
容ï¼ä»¥åé大信æ¯çä¼ éãå®¡æ ¸ãæ«é²æµç¨ï¼ã
3.2.17.3 æ¯å¦å¶å®æªå
¬å¼é大信æ¯çä¿å¯æªæ½ï¼æç¡®å
å¹ä¿¡æ¯ç¥æ
人çèå´åä¿å¯è´£ä»»ï¼ã
3.2.17.4æ¯å¦æç¡®è§å®å
¬å¸åå
¶è£äºãçäºãé«çº§ç®¡ç人åãè¡ä¸ãå®é
æ§å¶äººçç¸å
³ä¿¡æ¯æ«é²ä¹å¡äººå¨ä¿¡æ¯æ«é²äºå¡ä¸çæå©åä¹å¡ï¼ã
3.2.17.5 å
¬å¸ãæ§è¡è¡ä¸åå®é
æ§å¶äººåå¨å
¬å¼æ¿è¯ºäºé¡¹çï¼å
¬å¸æ¯å¦ææ´¾ä¸äººè·è¸ªæ¿è¯ºçå±¥è¡æ
åµï¼ã
3.2.17.6ä¿¡æ¯æ«é²äºå¡ç®¡çå¶åº¦åç¸å
³å¶åº¦æ¯å¦å¾å°ææå®æ½ãã
3.2.18. 对被审计åä½è´¢å¡èµæ严éä¸å®æç»è¥è¡ä¸ºåå¨è¿æ³è¿çºªæ
åµï¼æåºéæèªè¡çº æ£æå¤ç建议ï¼ã
3.2.19.å
é¨å®¡è®¡é¨é¨åºå½å¨æ¯ä¸ªä¼è®¡å¹´åº¦ç»æå两个æå
åè£äºä¼å®¡è®¡å§åä¼æ交ä¸æ¬¡å¹´åº¦å
é¨å®¡è®¡å·¥ä½è®¡åï¼å¹¶å¨æ¯ä¸ªä¼è®¡å¹´åº¦ç»æå两个æå
åè£äºä¼å®¡è®¡å§åä¼æ交年度å
é¨å®¡è®¡å·¥ä½æ¥åï¼ã
3.2.20. å
é¨å®¡è®¡é¨é¨åºå½æç
§æå
³è§å®å®æ½éå½ç审æ¥ç¨åºï¼è¯ä»·å
¬å¸å
é¨æ§å¶çæææ§ï¼å¹¶è³å°æ¯å¹´åè£äºä¼å®¡è®¡å§åä¼æ交ä¸æ¬¡å
é¨æ§å¶è¯ä»·æ¥åï¼è¯ä»·æ¥ååºå½è¯´æ审æ¥åè¯ä»·å
é¨æ§å¶å¶åº¦çç®çãèå´ã审æ¥ç»è®ºå对æ¹åå
é¨æ§å¶ç建议ãã
3.2.21. è³å°æ¯å£åº¦åè£äºä¼å®¡è®¡å§åä¼æ¥åä¸æ¬¡ï¼å
容å
æ¬ä½ä¸éäºå
é¨å®¡è®¡è®¡åçæ§è¡æ
åµä»¥åå
é¨å®¡è®¡å·¥ä½ä¸åç°çé®é¢ï¼å¯¹å¨å®¡æ¥è¿ç¨ä¸åç°çå
é¨æ§å¶é大缺é·æé大é£é©ï¼åºå½åæ¶åè£äºä¼å®¡è®¡å§åä¼æ¥åãã
3.2.22. æ³å¾ãæ³è§è§å®åå
¬å¸è£äºä¼ãè£äºä¼å®¡è®¡å§åä¼è¦æ±åççå
¶ä»å®¡è®¡äºé¡¹ãã
4. 审计æºææéã
4.1.ææåå å
¬å¸æå
³ç产ãç»è¥ã管ççæ¹é¢çéè¦ä¼è®®ãã
4.2.ææè¦æ±è¢«å®¡è®¡åä½æ¥éä¸ç»è¥æ´»å¨åå
é¨æ§å¶æå
³çè®°å½ãæ件ã计ç®æºè½¯ä»¶çç¸å
³èµæãã
4.3.ææå©ç¨å
¬å¸å被审计åä½çè´¢å¡ãä¾åºãéå®åå
¶ä»è®¡ç®æºç½ç»ç³»ç»è·åä¸ç产ãç»è¥ãå
é¨æ§å¶ç®¡çæ´»å¨ç¸å
³çä¿¡æ¯èµæãã
4.4.对ä¸å®¡è®¡äºé¡¹æå
³çåä½å个人è¿è¡è°æ¥ï¼å¹¶è¦æ±å
¶æä¾è¯æææï¼å®¡è®¡äºé¡¹æå¨åä½åå
¶åå·¥ä¸å¾æç»ï¼éè¦å°å®¡è®¡äºé¡¹æå¨åä½ä»¥å¤è°æ¥åè¯(å
æ¬ç´¢åå½è¯)æ¶ï¼å®¡è®¡äºé¡¹æå¨åä½åºäºä»¥é
åãã
4.5.对æ£å¨å®æ½çå¯è½å¯¹åä½é æ严éæ失浪费åæ¶å£å½±åçè¡ä¸ºï¼å¯ååºä¸´æ¶å¶æ¢å³å®ï¼å¹¶åæ¶åå
¬å¸è£äºä¼å®¡è®¡å§åä¼ãè£äºä¼æ¥åãã
4.6.ç»å
¬å¸è£äºä¼ææï¼å¯¹å¯è½è¢«è½¬ç§»ãéå¿ã篡æ¹ãæ¯å¼ä¼è®¡åè¯ãä¼è®¡è´¦ç°¿ãä¼è®¡æ¥è¡¨ä»¥åä¸ç»æµæ´»å¨æå
³çèµæäºä»¥ææ¶å°åãã
4.7.æåºæ¹è¿å
é¨æ§å¶åé£é©ç®¡çãæé«ç»æµæççæè§å建议ï¼å¹¶ç£ä¿è½å®ãã
4.8.å
¬å¸è£äºä¼æ主è¦è´è´£äººå¨ç®¡çæéèå´å
,åºææå
é¨å®¡è®¡æºæè¡ä½¿å¿
è¦çå¤çãå¤ç½æãã
4.9.ç»å
¬å¸è£äºä¼åæï¼å
é¨å®¡è®¡æºæå¯ä»¥å§æ社ä¼ä¸ä»æºæ对æ¬åä½æå
³äºé¡¹è¿è¡å®¡è®¡ãã
4.10. åå
é¨æºæãæ§è¡åå
¬å¸ä»¥åå
·æé大影åçåè¡å
¬å¸åºå½é
åå
é¨å®¡è®¡é¨é¨ä¾æ³å±¥è¡èè´£ï¼ä¸å¾å¦¨ç¢å
é¨å®¡è®¡é¨é¨å·¥ä½ãã
5. 审计ç¨åºåè´¨éæ§å¶ã
5.1.å
é¨å®¡è®¡æºææ ¹æ®å¹´åº¦å®¡è®¡å·¥ä½è®¡åç¡®å®ç审计äºé¡¹ç»æ审计ç»ã审计项ç®å®æ½åï¼åºå½å
åè¿è¡å®¡åè°æ¥ï¼å¶å®é¡¹ç®å®¡è®¡æ¹æ¡åå
·ä½å®¡è®¡å®æ½è®¡åãã
5.2.å
é¨å®¡è®¡æºæåºå½å¨å®æ½å®¡è®¡å 5个工ä½æ¥ï¼å被审计åä½é达审计éç¥ä¹¦ãå¦éç¹æ®æ
åµï¼å¯å¨å®¡è®¡å¼å§æ¶ï¼é交审计éç¥ä¹¦ï¼ç»å
¬å¸è£äºä¼æ主è¦è´è´£äººæ¹åï¼ä¹å¯ä»¥å®æ½çªå»å®¡è®¡ãã
5.3.å
é¨å®¡è®¡äººåéè¿å®¡æ¥ä¼è®¡åè¯ãä¼è®¡è´¦ç°¿ãä¼è®¡æ¥è¡¨ï¼æ¥é
ä¸å®¡è®¡äºé¡¹æå
³çæ件ãèµæï¼æ£æ¥ç°éãå®ç©ãæä»·è¯å¸ï¼ç°åºè§å¯ï¼åæå
³åä½å个人è°æ¥(å
æ¬è®¿è°ãé®å·ãç´¢åå½è¯)çæ¹å¼è¿è¡å®¡è®¡ï¼å¹¶åå¾å®¡è®¡ä¾æ®ã审计人ååºå¯¹å
¶æ¶éç审计è¯æ®ä¸¥é失å®ï¼æè
éå¿ã篡æ¹ãæ¯å¼å®¡è®¡è¯æ®çè¡ä¸ºæ¿æ
责任ã审计ç»ç»é¿åºå½å¯¹éè¦å®¡è®¡äºé¡¹æªæ¶é审计è¯æ®æè
审计è¯æ®ä¸è¶³ä»¥æ¯æ审计ç»è®ºï¼é æ严éåæçè¡ä¸ºæ¿æ
责任ãã
5.4.å
é¨å®¡è®¡äººååºå½æç
§æå
³è§å®ç¼å¶ä¸å¤æ ¸å®¡è®¡å·¥ä½åºç¨¿ã审计工ä½åºç¨¿çè¦ç´ å
æ¬ï¼ã
5.4.1.被审计åä½å称ï¼å³æ¥å审计çåä½æè
项ç®çå称ï¼ã
5.4.2. 审计äºé¡¹ï¼å³å®¡è®¡å®æ½æ¹æ¡ç¡®å®ç审计äºé¡¹ï¼ã
5.4.3.ä¼è®¡æé´æè
æªæ¢æ¥æï¼å³å®¡è®¡äºé¡¹æå±ä¼è®¡æé´æè
æªæ¢æ¥æï¼ã
5.4.4. 审计人ååç¼å¶æ¥æï¼å³å®æ½å®¡è®¡é¡¹ç®å¹¶ç¼å¶å®¡è®¡å·¥ä½åºç¨¿ç人ååç¼å¶æ¥æï¼ã
5.4.5. 审计ç»è®ºæè
审计æ¥åºé®é¢æè¦åå
¶ä¾æ®ï¼å³ç®è¦æ述审计ç»è®ºæè
审计æ¥åºé®é¢çæ§è´¨ãéé¢ãæ°éãåçæ¶é´ãå°ç¹ãæ¹å¼çå
容ï¼ä»¥åç¸å
³ä¾æ®ï¼ã
5.4.6. å¤æ ¸äººåãå¤æ ¸æè§åå¤æ ¸æ¥æï¼å³å®¡è®¡ç»ç»é¿æè
å
¶å§æçæèµæ ¼ç审计人å对审计工ä½åºç¨¿çå¤æ ¸æè§åå®æ½å¤æ ¸çæ¥æï¼ã
5.4.7. ç´¢å¼å·å页次ï¼å³å®¡è®¡å·¥ä½åºç¨¿çç»ä¸ç¼å·åæ¬é¡µç页次ï¼ã
5.4.8. é件ï¼å³å®¡è®¡å·¥ä½åºç¨¿æéç审计è¯æ®åç¸å
³èµæãã
5.5.审计人å对审计工ä½åºç¨¿ççå®æ§ãå®æ´æ§è´è´£ï¼å¯¹æªæ§è¡å®¡è®¡å®æ½æ¹æ¡å¯¼è´é大é®é¢æªåç°çï¼å®¡è®¡è¿ç¨ä¸åç°é®é¢éçä¸æ¥æè
ä¸å¦å®åæ çï¼ä»¥å审计æ¥åºçé®é¢ä¸¥é失å®çæ¿æ
责任ã审计ç»é¿å¯¹å¤æ ¸æè§è´è´£ï¼å¯¹æªè½åç°å®¡è®¡å·¥ä½åºç¨¿ä¸ä¸¥é失å®çè¡ä¸ºæ¿æ
责任ãã
5.6.审计ç»å¯¹å®¡è®¡äºé¡¹å®æ½å®¡è®¡åï¼åºå½åæ´¾åºå®¡è®¡ç»çå
é¨å®¡è®¡æºææåºå®¡è®¡æ¥åãã
5.7. 审计ç»ç»é¿åºå¨å®¡è®¡æ¥åä¸ç½²åç¾åï¼å¹¶å¯¹å
¶æåºç审计æ¥åççå®æ§ãåæ³æ§åå®æ´æ§è´è´£ï¼å¯¹å®¡è®¡å·¥ä½åºç¨¿è®°å½çé大é®é¢ä¸äºåæ æè
ä¸å¦å®åæ çï¼å®¡è®¡æ¥ååæ çé®é¢ä¸¥é失å®çæ¿æ
责任ãã
5.8.åºå
·å®¡è®¡æ¥ååï¼å®¡è®¡ç»åºä¸è¢«å®¡è®¡åä½äº¤æ¢å®¡è®¡æè§ã被审计åä½æå¼è®®çï¼åºå½å¨äº¤æ¢å®¡è®¡æè§ä¹æ¥èµ· 10 个工ä½æ¥å
æåºä¹¦é¢æè§ï¼é¾æä¸æåºçï¼è§ä¸ºæ å¼è®®ï¼å¦æ被审计åä½å¯¹å®¡è®¡æ¥åä¸æ示çéè¦äºé¡¹æå¼è®®ä¸ç»è¿æ²éä»ä¸è½è¾¾æå
±è¯çï¼ç±å
é¨å®¡è®¡æºæå¦å®å°åæ¹æè§ä¸å¹¶æ¥å
¬å¸è£äºä¼äºä»¥å¤çãã
5.9.审计æ¥åç»è¿å
é¨å®¡è®¡æºæå®¡æ ¸åï¼ä¸æ¥å
¬å¸è£äºä¼å®¡å®ãå
é¨å®¡è®¡æºææç
§å®¡å®æè§ï¼å被审计åä½ä¸è¾¾å®¡è®¡æè§ä¹¦æ审计å³å®ã被审计åä½èªæ¶å°å®¡è®¡æè§ä¹¦æ审计å³å® 15 æ¥å
ï¼åå
é¨å®¡è®¡æºæååºä¹¦é¢çå¤ï¼éæ¥å
¶æ¥å审计建议ï¼è¿è¡æ´æ¹åå¤ççæ¹æ¡ãã
5.10.ãå
é¨å®¡è®¡æºæåºå¯¹è¢«å®¡è®¡åä½å®¡è®¡äºé¡¹çæ´æ¹æ
åµè¿è¡è·è¸ªäºè§£ãå¦æ对被审计åä½çæ´æ¹æ¹æ¡åæªæ½æå¼è®®ï¼åºåæ¶åé¦ç»è¢«å®¡è®¡åä½ï¼å¿
è¦æ¶å¯è¿è¡åç»å®¡è®¡ãã
5.11.ãå
é¨å®¡è®¡æºæ对审计ä¸åç°çæ
è严éãæ§è´¨æ¶å£ãæ°é¢è¾å¤§çé大è¿çºªè¿è§é®é¢ï¼å¨å
¬å¸ç³»ç»è¿è¡éæ¥ï¼å¹¶ä¸æå
³å¥æ©è´£ä»»å¶åº¦æé©ãã
5.12.ãå
é¨å®¡è®¡æºæåºæç
§å®¡è®¡æ¡£æ¡ç®¡çè¦æ±æ¶éä¸å®¡è®¡é¡¹ç®æå
³çææï¼å»ºç«å®¡è®¡æ¡£æ¡ãã
6. åé¿å审计æ¥åå¶åº¦ã
6.1.å
é¨å®¡è®¡äººååç审计äºé¡¹ï¼ä¸è¢«å®¡è®¡åä½æè
审计äºé¡¹æå©å®³å
³ç³»çï¼åºå½åé¿ãã
6.2.å
é¨å®¡è®¡äººååºå¨å®¡è®¡å®æ½ç»æåï¼ä»¥ç»è¿æ ¸å®ç审计è¯æ®ä¸ºä¾æ®ï¼å½¢æ审计ç»è®ºä¸å»ºè®®ï¼åºå
·ä¹¦é¢å®¡è®¡æ¥åï¼æ ¹æ®å®é
éè¦ï¼å¯¹è¿ç¨å®¡è®¡å审计æä¸ï¼å®¡è®¡äººåå¯ä»¥åºå
·æä¸ä¹¦é¢æ¥ååå£å¤´æ¥åï¼ä»¥ä¾¿åæ¶éåææççº æ£æªæ½æ¹åç»è¥æ´»å¨åå
é¨æ§å¶ãã
6.3.审计æ¥ååºå½å®¢è§ãå®æ´ãæ¸
æ°ãåæ¶ãå
·æ建设æ§ï¼å¹¶ä½ç°éè¦æ§ååãã
6.4.å
é¨å®¡è®¡äººåå¯ä»¥æ ¹æ®å
¬å¸è£äºä¼å¯¹å®¡è®¡æ¥åçæ¹å¤ç»æï¼ä¾æ®ç¸å
³è§å®ä¸ååç§å®¡è®¡å¤çå¤ç½æè§ï¼å®¡è®¡æ¥åååç§å¤çå¤ç½æè§å
·æåççæ§è¡æåãã
6.5.审计ä¸åç°çéè¦æ
åµï¼æ¹è¿å
é¨å®¡è®¡å·¥ä½çæè§å建议以åç»éªä¿¡æ¯å¯éæ¶æ¥éï¼ä½å
é¨å®¡è®¡é¨é¨çå项çç£ç»æï¼æªç»è£äºä¼æ¹åï¼ä¸å¾å¯¹å¤æ«é²ãã
7. æ¡£æ¡ç®¡çã
7.1.建ç«å®¡è®¡æ¡£æ¡ï¼å
审é¨é¨åççæ¯ä¸å®¡è®¡äºé¡¹æå½¢æçæåèµæï¼åºæå®ä¸äººç®¡çï¼å
¶ç«å·ãå½æ¡£åä¿ç®¡æéææå
³è§å®æ§è¡ï¼æªç»æ¹åä¸å¾èªè¡éæéæ¯ãã
8. çç£ç®¡çä¸ç½åã
8.1.çç£ç®¡çã
8.1.1.å
¬å¸åºå½å»ºç«å
é¨å®¡è®¡é¨é¨çæ¿å±ä¸çº¦ææºå¶,对å
é¨å®¡è®¡äººåçå·¥ä½è¿è¡çç£ãèæ ¸ï¼ä»¥è¯ä»·å
¶å·¥ä½ç»©æãã
8.1.2.å¦åç°å
é¨å®¡è®¡å·¥ä½åå¨é大é®é¢ï¼æè¿åæ¬å¶åº¦è§å®ï¼å
¬å¸åºå½æç
§åå·¥å¥æ©å¶åº¦çç¸å
³è§å®ï¼è¿½ç©¶è´£ä»»ï¼å¤çç¸å
³è´£ä»»äººãã
8.2.ç½åã
8.2.1.对è¿åå½å®¶è´¢ç»æ³çºªåå
¬å¸å项å
æ§å¶åº¦çåä½ï¼å
é¨å®¡è®¡é¨é¨è§å
¶æ
èå¯æä¸åè§å®å¤çï¼ã
8.2.1.1å¨å
¬å¸å
é¨ç»äºæ¹è¯æéæ¥ï¼ã
8.2.1.2è´£ä»¤çº æ£è¿çºªè¿è§äºé¡¹ï¼ã
8.2.1.3责令éè¿æè
没æ¶éæ³æå¾ï¼ã
8.2.1.4æææ¶ç¼´åºä¸äº¤çæ¶å
¥ï¼ã
8.2.1.5追è¿è¢«ä¾µå ãæªç¨çèµäº§ï¼ã
8.2.1.6责令è°æ´æå
³å¸ç®ï¼ã
8.2.1.7æç
§å
¬å¸æå
³å¥æ©è§å®è¿è¡è¡æ¿ãç»æµå¤ç½çãã
8.2.2对äºåå¨é大è¿åå½å®¶è´¢ç»æ³çºªçè¡ä¸ºåå
é¨æ§å¶ç¨åºä¸¥é缺é·é®é¢çï¼å
é¨å®¡è®¡é¨é¨ç»å®¡è®¡æ²¡è½åç°çï¼é¤æè§å®è¿½ç©¶è¯¥åä½ä¸»è¦è´è´£äººãæ»ä¼è®¡å¸ï¼æè
主管财å¡å·¥ä½è´è´£äººï¼åè´¢å¡é¨é¨è´è´£äººçæå
³è´£ä»»å¤ï¼åæ¶è¿ç¸åºè¿½ç©¶å
é¨å®¡è®¡ç¸å
³äººåççç£è´£ä»»ãã
8.2.3对äºæå»æ¥å¤å
é¨å®¡è®¡äººåé®é¢ï¼åºåæ¶äºä»¥çº æ£ï¼æ¶å«ç¯ç½ªçï¼ä¾æ³ç§»äº¤å¸æ³æºå
³å¤çãåæå»æ¥å¤çå
é¨å®¡è®¡äººåææç´æ¥åå
¬å¸è£äºä¼æ¥åç¸å
³æ
åµãã
8.2.4被审计åä½ç¸å
³äººåä¸é
åå
é¨å®¡è®¡å·¥ä½ãæç»å®¡è®¡æè
ä¸æä¾èµæãæä¾èåèµæãæä¸æ§è¡å®¡è®¡ç»è®ºçï¼åºå½ä¾ç
§å
¬å¸åå·¥å¥æ©å¶åº¦åå½å®¶æå
³è§å®ç»äºç¸å
³äººå纪å¾å¤åï¼æ¶å«ç¯ç½ªçï¼ä¾æ³ç§»äº¤å¸æ³æºå
³å¤çãã
9. éãåã
9.1.æ¬å¶åº¦èªéè¿ä¹æ¥èµ·æ§è¡ï¼è§£éæãä¿®æ¹æå½å±å
¬å¸è£äºä¼ãã
9.2.æ¬å¶åº¦æªå°½äºå®ï¼æå½å®¶æå
³æ³å¾ãæ³è§åå
¬å¸ç« ç¨çè§å®æ§è¡ãã
9.3.æ¬å¶åº¦å¦ä¸å½å®¶é¢å¸çæ³å¾ãæ³è§æåæ³ç¨åºä¿®æ¹åçå
¬å¸ç« ç¨ç¸æµè§¦æ¶ï¼æå½å®¶æå
³æ³å¾ãæ³è§åå
¬å¸ç« ç¨çè§å®æ§è¡ï¼å¹¶ç«å³ä¿®è®¢ï¼æ¥è£äºä¼å®¡è®®éè¿ã
温馨提示:答案为网友推荐,仅供参考