企业所得税问题

Question

新华化工机械制造有限公司（居民企业）于2007年1月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人，该企业采用新《企业会计准则》核算。2007年应纳税所得额为-50万元。2008年度生产经营情况如下：
1、销售产品取得不含税收入10000万元
2、2008年利润表反映的内容如下：（1）产品销售成本4500万元，从事符合条件的环境保护项目的成本为500万元（2）销售税金及附加200万元，从事符合条件的环境保护项目的税金及附加50万元，（3）销售费用2000万元（其中广告费200万元）财务费用200万元，（4）“投资收益”50万元（投资非上市的股权投资按权益的投资收益40万元，国债持有期间的利息收入10万元）（5）管理费用1200万元（其中业务招待费85万元，新产品研究开发费30万元）（6）营业外支出800万元（其中通过省教育厅捐赠给某高校100万元，非广告性赞助支出50万元，存货盘亏损失50万元）
3、全年提取并实际支付工资支出工计1000万元（其中符合条件的环境保护项目工资100万元）职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的2% 、2.5%的比例提取。
4、全年列支职工福利性支出120万元，职工教育费支出15万元，拨缴工会经费20万元
5、假设除资料所给内容外，无其他纳税调整事项

计算新化公司2008年应缴纳的企业所的税

Answer 1

1、根据重要性原则，对于问题1、2、平时可不作处理，年末视金额大小作补提或冲销处理。
3、模具作为低值易耗品核算比较合理，按预计产量摊销。
4、你付给谁钱说冲减谁的往来，供应商转让给谁那是他的事，与你公司无关。另外，支票无抬头银行受理吗？
5、经营性租入固定资产的改良支出在租赁期内摊销；为是所得税前扣除，一定在当年取得正式发票；
6、严格的讲，你公司与母公司的往来应该区分经营性和融资性往来，分别核算。如果是在一个往来户中核算你的问题就无所谓了；如果分开核算，就要按款项用途分别核算。
7、为了成本核算的准确性，将其暂估入账，收到发票再调整差额（如果有的话）

Answer 2

营业税什么时候冒出来啦进项税额啦~~
购买材料交的是增值税啦~抵扣额就是购进的原料的应付的增值进项税额税（2万*17%）3400元

Answer 3

1、和其他收入一起填在“营业收入”栏，没有什么特别要求；2、扣除项目包括：土地使用权的账面余额（扣除已摊销额）、与转让相关的税费，契税是是取得时的税款，不属于转让时的税款不能扣除。
3、土地使用权的企业所得税税率是25%。

Answer 4

　　关键点：
　　1、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。本题中200万<4500*15% 不用调增。
　　2、企业的下列收入为免税收入：
　　（一）国债利息收入；
　　（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
　　（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
　　“投资收益”50万元需调减。
　　3、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰ 业务招待费应调增：85*40%+85*60%-4500*5‰=62.5
　　4、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除 新产品研究开发费加计扣除：30*150%=45
　　5、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除 ，非公益性捐赠支出调增
　　6、企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除，企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除。本题中职工教育经费计提超过实际支出部分要调增。
　　具体计算自己算吧。本回答被提问者采纳

Answer 5

现针对根据您所述情形，此部分的收入仍需缴纳企业所得税。因不清楚您的具体情况，涉及具体征管问题请向您的主管税务机关咨询。