会计师事务所质量管理包括哪些内容

Question

如题所述

Answer 1

1997 年 1 月 1 日,《中国注册会计师质量控制基本准则》由

财政部批准开始实施。该准则共五章:总则、一般原则、全面质量控

制、审计项目的质量控制及附则。具体包括业务质量控制和历史财务

信息审计的质量控制两个方面的内容。在实务中,会计师事务所应当

根据会计师事务所业务质量控制准则和历史财务信息审计的质量控

制准则,从以下七个方面制定质量控制制度,并针对每个方面制定具

体的质量控制政策和程序:

(1)对业务质量承担的领导责任;

(2)职业道德规范;

(3)客户关系和具体业务的接受与保持;

(4)人力资源;

(5)业务执行;

(6)业务工作底稿;

(7)监控。

拓展：质量管理体系的目标★

质量管理体系的目标与实施步骤

1.质量管理体系的目标。质量管理体系的目标是会计师事务所应当在全所范围内(包括分所或分部)统一设计、实施和运行质量管理体系，实现人事、财务、业务、技术标准和信息管理五方面的统一管理，为以下两个方面提供合理保证：(1)会计师事务所及其人员按照适用的法律法规和职业准则的规定腰行职责，并根据这些规定执行业务：(2)会计师事务所和项目合伙人出具适合具体情况的业务报告。

2.质量管理体系实施步骤。按照风险导向的思路，会计师事务所应当采取以下三个步骤：

(1)针对质量管理体系的各个要素设定质量目标。会计师事务所设定的质量目标可以进一步分解为质量管理体系各组成要素所期望达到的目标。

(2)识别和评估质量风险。质量风险是一种具有合理可能性会发生的风险，这种风险一旦发生，将单独或连同其他风险对质量目标的实现产生不利影响。

(3)设计和采取应对措施以应对质量风险。应对措施通常是指会计师事务所为应对质量风险而设计和实施的政策和程序，应对措施的性质、时间安排和范围取决于相关质量风险的评估结果及得出该评估结果的理由。