注册时是由人家代办的,注册资金50万,但实际法人没有出资,都是注册公司的钱,办好后他们就把钱划走了,有当时法人投资款的现金存款凭证,但是划出时除了对账单外没有其他凭证,也就是现在账上余额是0,做账时应该怎么入,有人说入其他应收款,可是那样的话注册资金科目不就是零了,吗?谢谢了
新企业成立收到所有者投入企业的资本后,应根据有关原始凭证(如投资清单、银行通知单等),进行不同的会计处理:
1、接受现金资产投资---股份有限公司以外的企业接受现金资产投资
借: 银行存款 (资产科目,增加记借方)
贷: 实收资本 (损益科目,增加记贷方)
2、接受现金资产投资---股份有限公司接受现金资产投资
借: 银行存款
贷: 股本
资本公积----股本溢价(按其差额,溢价记贷方,跌价记借方)
3、接受非现金资产投资---固定资产/原材料
借: 固定资产/原材料
应交税费----应交增值税(进项税额)
贷: 实收资本----某公司
4、接受投入无形资产
借: 无形资产----非专利技术/土地使用权
贷: 实收资本----某公司
扩展资料:
资本主要包括实收资本和资本公积。实收资本是指投资者按照企业章程或合同、协议的规定,实际投入企业的资本。资本公积是指企业收到投资者的超出其在企业注册资本(或股本)中所占份额的投资,以及直接计入所有者权益的利得和损失等。
一般企业实收资本应按以下规定核算:
1、投资者以现金投入的资本,应当以实际收到或者存入企业开户银行的金额作为实收资本入账。实际收到或者存入企业开户银行的金额超过其在该企业注册资本中所占份额的部分,计入资本公积。
2、投资者以非现金资产投入的资本,应按投资各方确认的价值作为实收资本入账。为首次发行股票而接受投资者投入的无形资产,应按该项无形资产在投资方的账面价值入账。
3、投资者投入的外币,合同没有约定汇率的,按收到出资额当日的汇率折合;合同约定汇率的,按合同约定的汇率折合,因汇率不同产生的折合差额,作为资本公积处理。
4、中外合作经营企业依照有关法律、法规的规定,在合作期间归还投资者投资的,对已归还的投资应当单独核算,并在资产负债表中作为实收资本的减项单独反映。
出资人的出资,可以一次性出资,也可以分次出资。一直等到最后其他应付款-法人挂账金额和注册资本一致,再转到实收资本方式可以的,也可以分次计入实收资本。零申报但是还是报了个税,这就要现根据报表做账,补充未做的帐;然后再根据实际调整账务,做到账实相符。
注册资本认缴制下,企业的实收资本按实际收到投资人的投资入账,未收到前不需要进行账务处理。
现金是老板垫付的,可以暂挂“其他应付款—XXX”即可。
借:库存现金
贷:其他应付款—XXX
借:管理费用
或长期待摊费用—开办费
贷:库存现金
扩展资料:
企业现金的收入、支出和保管都应由出纳人员或指定的专门人员负责办理。企业的一切现金收支,都必须取得或填制原始凭证,作为收付款项的书面证明。
例如,企业向银行提取现金时,要签发现金支票,以“支票存根”作为提取现金的证明;将现金存入银行,要填写解款单,以银行退回的“解款单回单”作为收款的证明;支付零星小额的开支,以发票作为付款的证明;
收入小额销售货款,以销售部门开出的“发货票副本”作为收款的证明;支付职工差旅费的借款,应以有关领导批准的“借款单”作为付款的证明;发放职工困难补助费,要以“领款单”作为付款的证明等等。
参考资料来源:百度百科-库存现金
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