暂估入账是什么？怎么进行账务处理？

Question

如题所述

Answer 1

近日，有个刚刚毕业的会计小伙伴在后台提问：公司最近买了一件物品，但是这个月货到了，发票还没有到，请教了公司里的前辈，他建议我暂估入账，可不好意思继续问会计分录怎么做?也不知道暂估入账到底是什么?这也是很常见的问题，我们日常工作中经常会碰到，所以今天就来和大家说说暂估入账这个话题。
首先，先来回答一下后台小伙伴的疑问，暂估入账到底是什么?
那遇到当月所需要入库的金额，发票没有及时拿到的情况，选择暂估入账的方式在月底入账，那该怎么进行账务处理呢?
其实，暂估入账有3种方式可以进行账务处理，那么接下来给大家一一讲解一下。
暂估入账的3种账务处理方法
第一种方法叫：单到回冲
所谓的单到回冲方法，就是当月需要入库的金额，发票还没有到，月底就直接把它先暂估入账，但是次月月初的时候就不再做账务处理，等到拿到发票的时候，直接回冲。
那么，单到回冲方法相关的会计分录如下：
第二种方法叫：差额调整
所谓的差额调整方法，就是当月需要入库的金额，发票还没有到，月底就直接把它先暂估入账，但是次月月初的时候就不再做账务处理，等到拿到发票的时候，如果发票上面的金额和上个月入账的金额是一致的，那么就直接做正式的会计分录就可以了;如果发票上面的金额和上个月入账的金额是有所差异的，根据发票上面的差额制作调整凭证，并且对会计分录进行调整。
那么，差额调整方法相关的会计分录如下：
第三种方法叫：月初回冲
所谓的月初回冲方法，就是当月需要入库的金额，发票还没有到，月底就直接把它先暂估入账，等到次月月初的时候再把它进行回冲，回冲了之后，次月还是没有收到发票，就先把这笔金额进行计提再次暂估入账。
那么月初回冲方法相关的会计分录如下：说到不能及时拿到发票，导致账务处理时需要进行暂估入账，有会计朋友肯定也会疑惑，拿到发票的时间会不会对企业所得税汇算清缴有所影响?在税务处理上又有什么不一样?那么，接下来也举一个实操例子和大家一起了解了解。
例子：某公司买了一批机器设备，已经达到了预定可以使用的状态，但是还没能拿到发票，会计就使用了暂估入账的方式进行了账务处理，那拿到发票的时间对汇算清缴有什么影响呢?这个时候我们就需要分情况进行判断了。
那么，暂估入账的成本该怎么进行判断能不能进行税前扣除?我们可以从预缴申报以及汇算清缴的相关规定进行判断。
从规定上我们可以看出，预缴申报的时候哪怕没有发票也是可以进行税前扣除的，而汇算清缴的时候是一定要发票才能税前扣除。所以无论如何，暂估入账的业务都应当尽快取得发票，避免后期税务上带来的麻烦和无法享受税收优惠。@会计交流圈保留所有权利。