转出多交增值税如何进行账务处理？

Question

如题所述

Answer 1

月份终了，会计人员处理增值税账务时，应将本月多交的增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。
转出多交增值税怎么做账？
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
转出多交增值税反映企业月度终了转出多交的增值税。本项目应根据“应交税费——应交增值税”明细科目“转出多交增值税”专栏的记录填列。
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动，本期应当交纳的增值税，根据销项税额与进项税额两者差额填写。
增值税相关会计分录处理
1、当月销项税额大于进项税额时，作以下分录：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
2、当月缴纳上月应交未交的增值税，应作以下分录：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
3、当月缴纳当月增值税税款，作以下分录：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
4、当月预交增值税税款，作以下分录：
借：应交税费——预交增值税
贷：银行存款
企业发生纳税义务时：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税