分公司年终利润亏损要计提盈余公积吗?

Question

我所在的是室内设计装饰的分公司,这个分公司设立的时候注册资金是0,总公司是123万.分公司设立的时候也是用总公司的章程等资料来办理分公司的.问题是,总公司章程里根本没有提及到提取任意盈余公积的百分比及法定盈余公积的白分比的条例.这样的情况下年终要计提取任意盈余公积及法定的盈余公积吗?再加上这个分公司这3年来是利润也是亏损的要计提取任意盈余公积及法定的盈余公积吗?
总公司跟分公司的帐目是独立的

Answer 1

亏损时是不需要计提盈余公的，法定盈余公积按照本年实现净利润的一定比例提取，企业都亏损了，净利润是负数，不可能再提取。但是还有一个任意盈余公积，其实要说明一下任意盈余公积是利润很高的情况下，或者资本溢价很高的数额才需要再次通过企业内部董事会决定是否提取的，亏损就不需要了 年末的会计分录可以这样来做：.

1.结转各项收入

借：主营业务收入 等
贷：本年利润

2.结转各项成本费用
借：本年利润
贷：所得税
贷：主营业务成本 等

3.结转本年利润
借：本年利润 （亏损应以红字编制）
贷：利润分配——未分配利润 （亏损应以红字编制）

4.利润分配业务
由于净利润为亏损，不进行利润分配。 所以利润分配不做会计分录了

Answer 2

分公司年终利润亏损是不需要计提盈余公积的。
（一）盈余公积是指企业从税后利润中提取形成的、存留于企业内部、具有特定用途的收益积累。公司制企业的法定盈余公积按照规定比例10%从净利润(减弥补以前年度亏损)按照《企业所得税》规定，以前年度亏损(5年内)可用税前利润弥补，从第六年起只能用第六年税后利润弥补。

（二）法定盈余公积累计额已达到注册资本的50%时可以不再提取。在计算法定盈余公积的基数时，不应包括企业年初未分配利润。
（三）企业提取的盈余公积可用于弥补亏损、扩大生产经营、转增资本(或股本)或派送新股等。
（四）盈余公积是指公司按照规定从净利润中提取的各种积累资金。
（五）盈余公积的会计处理：
1.企业按规定提取盈余公积时，按提法定盈余公积的数额。
借：利润分配─提取法定盈余公积
贷：盈余公积─法定盈余公积
2.企业按规定提取公益金时，按提取任意盈余公积的数额
借：利润分配─提取盈余公积
贷：盈余公积─任意盈余公积
3.企业将提取的公益金用于集体福利设施支出时
借：盈余公积─公益金
贷：盈余公积─法定盈余公积
4.企业用盈余公积弥补亏损时，按照当期弥补亏损的数额
借：盈余公积─法定盈余公积
贷：利润分配─盈余公积转入
5.企业用提取的盈余公积转增资本时，按照批准的转增资本数额
借：盈余公积-法定盈余公积
贷：实收资本或股本本回答被网友采纳

Answer 3

分公司亏损时，不用提取盈余公积。
盈利时，法定盈余公积，必须要提，不管章程有没有规定。这个比率是10%.
任意盈余公积，可以自行决定是否提取。

Answer 4

分公司没有法人资格，经济主体是本公司。不想母子公司都有法人资格。
所以分公司的涨要和本公司汇总，以本公司的名义总体提盈余公积

Answer 5

提取盈余公积属于利润分配问题，没有盈利不分