交易性金融资产的分录。 还有我想问问 交易性金融资产入账价值是公允价值，（假如买价2600万但是包

Question

交易性金融资产的分录。
还有我想问问 交易性金融资产入账价值是公允价值，（假如买价2600万但是包含已经宣告股利50万，账面价值为2550万）
持有至到期投资 账面金额就是购进价格吗，？

Answer 1

是的,交易性金融资产入账价值是公允价值，持有至到期投资账面金额就是购进价格.
交易性金融资产购入时的入账价值=2600-50=2550万元,会计分录为:
借:交易性金融资产2550
应收利息 50
投资收益 30
贷:银行存款 2630

收到利息时的会计分录:
借:银行存款 50
贷:应收利息 50

6月30日公允价值2570万元的会计分录为:
借:交易性金融资产20
贷:公允价值变动损益20

出售2610万元的会计分录为:
借:银行存款 2610
贷:交易性金融资产2570
投资收益 40
借:公允价值变动损益20
贷:投资收益 20