留抵税额怎么做进项转出

Question

如题所述

Answer 1

要处理留抵税额，企业需要进行特定的会计操作。首先，将留抵税额从进项税额中转出时，会计上应记录为：

借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

贷：应交税费—未交增值税

当实际收到留抵退税款项时，正确的会计分录为：

借：银行存款

贷：应交税费—增值税留抵税额

若退税后需继续抵扣进项税，操作如下：

借：应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：应交税费—增值税留抵税额

同时，还需相应调整：

借：应交税费—增值税留抵税额

贷：银行存款

留抵税额的计算涉及每月的销项税额、进项税额和上月的留抵余额。需要注意，以下情况的进项税额不得抵扣：

购进的固定资产
非应税项目的货物或劳务
免税项目的购进商品或服务
用于集体福利或个人消费的购进物品
非正常损失的货物或与之相关的劳务
非正常损失的产品或成品所消耗的购进资源

这些规则有助于企业准确地管理其留抵税额并遵守税法规定。