银行存款现金帐登记注意什么问题

Question

银行存款现金帐登记注意什么问题

Answer 1

银行存款日记账、现金日记账登记注意按日、按顺序按登记并给出余额正确登记日记账应根据审核无误的有关现金、银行存款的收款凭证和付款凭证，或结合收、付款记帐凭证所附原始凭证，序时、逐笔地登记日记账中各栏；要逐日结算余额，并与库存现金实有数核对；定期与银行送来的对帐单进行核对。
在具体登记日记账时应做到以下几项要求：
一、先将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入日记账内，做到数字准确，摘要清楚、登记及时、字迹工整。登记完毕，记日记账人员要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登记的符号“√”，表示已经记帐。
二、帐簿按日期顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或盖章。除制度规定允许用红色墨水或者碳素墨水书写，不得用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或者铅笔书写。账簿中书写的文字和数字一般应占格距的1/3，以便留有改错的空间。
三、必须每天定期结出账户的余额，每一帐页登记完毕，接转下页时，应当结出本页合计数及余额写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样，也可以将本页合计数及金额只写在下一页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“承前页”字样。
四、账簿记录错误的更正方法。如果会计账簿记录发生错误，不允许用涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹等方法更正错误，也不允许重抄，应当根据错误情况，按照规定的方法进行更正。
如果是账簿登记发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有的字迹仍可辨认，然后在划线上方填写正确的文字或数字，并由记帐人员在更正处盖章。
对于错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正错误的数字；对于错误的文字，可只划去错误的部分；对于记账凭证错误而使帐簿记录发生错误，应当首先更正记账凭证，然后再按更正的记账凭证登记帐簿。
五、定期对账。定期与银行送来的对账单进行核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。
六、定期结账。对于现金、银行存款日记账，应做到“日清月结”，即每日终了结出本日借贷方发生额及余额，在摘要栏内注明“本日合计”字样，并在下面通栏划单红线，一般都不能出负数。

Answer 2

必须做到日清月结，账款相符；
符合国家规定的使用范围和限额规定；
收入现金应于当日送存开户银行，不得从本单位的现金收入中直接支付；
单位经济往来必须通过银行进行转账结算；
必须与库存数相符；
库存现金不得超过规定限额，不准用不符合财务制度的凭证或白条顶替库存现金；
银行存款账面余额应当与银行对账单定期核对，并按月编制银行存款余额调节表调节相符；
所有现金支付必须符合集团规定的借款和各项费用开支标准及审批程序；
借款应区别出差借款、因私借款、临时性和周转性借款按不同借款限额履行不同审批程序；
费用支出应区别办公费、出差费、福利费、业务费等不同管理权限、不同管理部门、不同经济用途以及不同限额履行不同审批程序；
应当按照国家统一会计制度的规定和会计电算化的要求将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关事项逐项录入，手工账做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。
附我给一个单位制定的现金岗位制度：
集团现金管理核算岗位一责任百分考核办法
（征求意见稿）

第一条 为适应集团经济的快速发展，满足现代企业管理对财务管理和会计核算的需要，进一步规范会计工作秩序，提高会计工作水平，现根据集团经营目标管理制度和经济责任制度，以及财会人员职责分工，制定本办法。
第二条 根据集团“优质高效”和“分工合理、明确”的原则，实行“一主多兼”的分工模式，本岗位主管能建公司、普菲柯银行存款、现金的管理和核算；兼管各项费用支出范围和标准的初审，以及对各种支出凭证的内容和要素的审核；负责编制与货币资金收支有关的记账凭证，所有会计凭证的整理、装订、归档。
第三条 本岗位在集团总体规定的奖惩办法基础上，同时对分工职责范围内的具体事项实行“岗位责任百分考核”办法，并按“违纪违规次数项数累进制”计扣考核。考核得分按分计奖，每分计奖 元。每大条基本分被扣完时，报告集团另行处理。
第四条 本岗位主要考核依据为《会计基础工作规范》、《会计电算化工作规范》，以及集团财会工作制度中的相关条款。
第五条 遵守职业道德，树立良好职业品质、严谨工作作风，严守工作纪律，自觉遵守厂纪厂规。本条分值10分，凡违反1～3项次，每项次扣1分；违反4～5项次，每项次扣2分；违反6项次和以上，扣完为止。
第六条 应当按照《银行帐户管理办法》、《现金管理暂行条例》和集团关于货币资金管理和核算的规定，设置现金和银行存款日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔登记；银行存款应按银行和其他金融机构的名称和存款种类进行明细核算；外币现金和存款应当分别按人民币和外币进行明细核算。
第七条 所有货币资金收支必须做到日清月结，账款相符。现金账面余额必须与库存数相符；库存现金不得超过规定限额，不准用不符合财务制度的凭证或白条顶替库存现金；银行存款账面余额应当与银行对账单定期核对，并按月编制银行存款余额调节表调节相符。
第八条 所有现金支付必须符合国家和集团规定的使用范围和限额规定；收入现金应于当日送存开户银行，不得从本单位的现金收入中直接支付；单位经济往来必须通过银行进行转账结算。
上述第6条至第8条分值均为16分，凡不符合规定1～2项次，每项次扣2分；不符合规定3～4项次，每项次扣4分；不符合规定5项次和以上，扣完为止。
第九条 所有现金支付必须符合集团规定的借款和各项费用开支标准及审批程序。借款应区别出差借款、因私借款、临时性和周转性借款按不同借款限额履行不同审批程序；费用支出应区别办公费、出差费、福利费、业务费等不同管理权限、不同管理部门、不同经济用途以及不同限额履行不同审批程序。本条分值20分，凡不符合规定1～4项次，每项次扣2分；不符合规定4～5项次，每项次扣4分；不符合规定6项次和以上，扣完为止。
第十条 应当按照国家统一会计制度的规定和会计电算化的要求将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关事项逐项录入，手工账做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。本条分值12分，凡不符合规定1～2项次，每项次扣2分；不符合规定3～4项次，每项次扣3分；不符合规定5项次和以上，扣完为止。
第十一条 应当按月对所有会计凭证进行整理、装订、归档。本条分值10分，凡不符合规定1～3项次，每项次扣1分；不符合规定4～5项次，每项次扣2分；不符合规定6项次和以上，扣完为止。
第十二条 本办法由财务部负责解释。
集团现金管理核算岗位一责任百分考核办法
（征求意见稿）

第一条 为适应集团经济的快速发展，满足现代企业管理对财务管理和会计核算的需要，进一步规范会计工作秩序，提高会计工作水平，现根据集团经营目标管理制度和经济责任制度，以及财会人员职责分工，制定本办法。
第二条 根据集团“优质高效”和“分工合理、明确”的原则，实行“一主多兼”的分工模式，本岗位主管**公司、***银行存款、现金的管理和核算；兼管各项费用支出范围和标准的初审，以及对各种支出凭证的内容和要素的审核；负责编制与货币资金收支有关的记账凭证，所有会计凭证的整理、装订、归档。
第三条 本岗位在集团总体规定的奖惩办法基础上，同时对分工职责范围内的具体事项实行“岗位责任百分考核”办法，并按“违纪违规次数项数累进制”计扣考核。考核得分按分计奖，每分计奖 元。每大条基本分被扣完时，报告集团另行处理。
第四条 本岗位主要考核依据为《会计基础工作规范》、《会计电算化工作规范》，以及集团财会工作制度中的相关条款。
第五条 遵守职业道德，树立良好职业品质、严谨工作作风，严守工作纪律，自觉遵守厂纪厂规。本条分值10分，凡违反1～3项次，每项次扣1分；违反4～5项次，每项次扣2分；违反6项次和以上，扣完为止。
第六条 应当按照《银行帐户管理办法》、《现金管理暂行条例》和集团关于货币资金管理和核算的规定，设置现金和银行存款日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔登记；银行存款应按银行和其他金融机构的名称和存款种类进行明细核算；外币现金和存款应当分别按人民币和外币进行明细核算。
第七条 所有货币资金收支必须做到日清月结，账款相符。现金账面余额必须与库存数相符；库存现金不得超过规定限额，不准用不符合财务制度的凭证或白条顶替库存现金；银行存款账面余额应当与银行对账单定期核对，并按月编制银行存款余额调节表调节相符。
第八条 所有现金支付必须符合国家和集团规定的使用范围和限额规定；收入现金应于当日送存开户银行，不得从本单位的现金收入中直接支付；单位经济往来必须通过银行进行转账结算。
上述第6条至第8条分值均为16分，凡不符合规定1～2项次，每项次扣2分；不符合规定3～4项次，每项次扣4分；不符合规定5项次和以上，扣完为止。
第九条 所有现金支付必须符合集团规定的借款和各项费用开支标准及审批程序。借款应区别出差借款、因私借款、临时性和周转性借款按不同借款限额履行不同审批程序；费用支出应区别办公费、出差费、福利费、业务费等不同管理权限、不同管理部门、不同经济用途以及不同限额履行不同审批程序。本条分值20分，凡不符合规定1～4项次，每项次扣2分；不符合规定4～5项次，每项次扣4分；不符合规定6项次和以上，扣完为止。
第十条 应当按照国家统一会计制度的规定和会计电算化的要求将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关事项逐项录入，手工账做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。本条分值12分，凡不符合规定1～2项次，每项次扣2分；不符合规定3～4项次，每项次扣3分；不符合规定5项次和以上，扣完为止。
第十一条 应当按月对所有会计凭证进行整理、装订、归档。本条分值10分，凡不符合规定1～3项次，每项次扣1分；不符合规定4～5项次，每项次扣2分；不符合规定6项次和以上，扣完为止。
第十二条 本办法由财务部负责解释。

Answer 3

日期、凭证号码、发生额、金额。最总要的是登记金额和凭证金额一致。其次结码正确。本回答被提问者采纳