1、补缴员工个人医保:
借:应付职工薪酬——医保(单位部分)
其他应收款——医保(个人部分)
贷:银行存款
2、发放员工工资:
借:应付职工薪酬——员工工资
其他应收款——医保(个人部分)
贷:银行存款
企业补缴员工个人医保,应当通过“应付职工薪酬”相关二级科目以及“其他应收款”相关二级科目核算。应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款等以外的其他各种应收及暂付款项。
1、企业医疗发票报销时:
借:管理费用等——福利费(根据费用所属部门计入相关科目)
贷:应付职工薪酬——职工福利费
2、企业支付医疗费用时:
借:应付职工薪酬——职工福利费
贷:银行存款
3、期末结转本年利润时:
借:本年利润
贷:管理费用等——福利费
企业进行医疗发票报销时,应当计入“管理费用”等科目以及“应付职工薪酬——职工福利费”科目核算;企业支付医疗费用时,应当计入“应付职工薪酬——职工福利费”借方科目核算;期末结转本年利润时,应当设置“本年利润”科目进行结转核算。
1、医院发生门诊病人应交医疗款时:
借:应收账款——应收医疗款
贷:事业收入——医疗收入
2、收取医疗款款项时:
借:银行存款
贷:应收账款——应收医疗款
3、同时进行预算会计处理:
借:资金结存——货币资金
贷:事业预算收入
根据《关于医院执的补充规定》可知,医院发生门诊病人应交医疗款,然后收取医疗款款项,应当通过“应收账款”相关二级科目以及“事业收入”相关二级科目、“资金结存”等科目核算。