汇算清缴所得税费用会计分录

Question

如题所述

Answer 1

汇算清缴所得税费用会计分录如下：

企业汇算清缴所得税时：

借：以前年度损益调整。

贷：应交税费——应交所得税。

企业支付汇算清缴所得税时：

借：应交税费——应交所得税。

贷：银行存款。

结转利润时：

借：利润分配——未分配利润。

贷：以前年度损益调整。

企业汇算清缴的所得税应通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行核算。汇算清缴是指税务局为了保证税款及时、均衡入库，在年度终了后，以纳税人的全年应税收入额为计征依据，根据税法规定的税率计算征税的一项税款汇总结算清缴工作。在实际工作中，汇算清缴一般实行采取分月、分季预缴税款、年终汇算清缴、多退少补的征收办法。

所得税会计的处理方法

1、应付税款法

企业发生的一个时期纳税所得额和会计所得之间的差异，如在本期发生，而在以后期间不能转回的，在计算所得税时，按税规定计算的应缴所得税额，列作当期的利润分配。

2、纳税影响会分法

企业发生的一个时期纳税所得额和会计所得之间的差异，如果在本期发生，而在以后期间可以转回的，这种时间性差异对所得税产生的影响，应按照企业本期会计所得计算的应缴所得税列作利润分配，同时将时间性差异额，作为递延税款，设置“递延税款”科目，会计处理方法分为递延法和债务法。

3、所得税会计处理方法有资产负债表债务法

资产负债表债务法是从暂时性差异产生的本质出发，分析暂时性差异产生的原因及其对期末资产负债表的影响。