近年来,党中央、国务院高度重视公司发展,出台了一系列税收扶持政策,不断加大减税政策范围。许多经营者对企业所得税减免税计算、政策优惠是否可以累积享受、个体经营者个人所得税减免税计算等问题仍存在疑问。以下是最新的税收优惠政策减免政策。
一、增值税免税
现行政策:2022年4月1日至2022年12月31日,小规模增值税纳税人按3%的应税销售收入免征增值税,暂停预缴税款。
我提示:优惠政策适用于增值税小规模纳税人,不区分公司或个体经营者。只要符合上述标准,就可以享受增值税免税政策优惠。
二、减半征收优惠政策
现行政策1:2021年1月1日至2022年12月31日,在现阶段优惠政策的前提下,个体户年应纳税额不得超过100万元,个人所得税减免缴纳。个体户可以享受任何税收方式。
我提示:计算减免税额的公告
减免税额=(个体户个人经营所得应纳税额不得超过100万元的部分应纳税所得额——其他现行政策减免税额×个体户个人经营所得应纳税额不超过100万元÷个人经营所得应纳税额)×(1-50%)
个体户在纳税申报时,必须填写上述方法计算的相应营业收入的所得税申报表“增值税免税”栏,附上《个人所得税减免税事项报告表》。对于通过电子税务局申报的个体经营者,税务局可以提供优惠的增值税免税和表格预填服务。对于预算定额和简单申报的个体经营者,税务局应当按照减税缴纳税款。
现行政策2:2022年1月1日至2024年12月31日,各省、自治州、直辖市人民政府可根据所在地区的具体情况和宏观经济政策,规模增值税纳税人、小微企业和个体工商户50%的税款。
我提示:增值税小规模纳税人、小微企业和个体工商户按规定享受资源税、大城市维护建设税、房地产税、城市土地使用税、合同印花税、耕地占用税、教育附加费、地方教育附加政策优惠,可享受上述政策优惠。
三、延期公司社会保险金现行政策
现行政策1:困难行业公司可申请企业职工基本养老保险费、失业保险费、工伤保险费(以下简称三项社会保险费),其中养老保险费延期至2022年底,工伤保险费、失业保险费不得超过1年。在延期期间,所有的滞纳金都将被免除。
现行政策2:疫情影响严重地区生产经营暂时困难的中小企业和个体工商户,可以申请三项社会保险费,期限为2022年底,期间免征滞纳金。
现行政策3:参加企业职工基本养老保险的个体户和各类自由职业者,2022年缴费困难的,可以自行延期缴费。
2022年未偿还的抵押贷款也可在2023年底前偿还。存款基数可从2023年当地个人缴费基数上下限内自由选择,累计缴费年限。
四、退税企业增值税增量留抵退税政策优惠
自2022年7月1日起,扩大企业增值税退税政策范围,财政部税务总局进一步增加企业增值税期末退税政策通知(财政部税务总局公布2022年第14号,以下简称2022年第14号公告)第二条规定的加工制造业每月全额退款企业增值税增量税,一次性退还总进项税相关政策范围,扩大到“批发零售业”,“农、林、牧、水产业”,“住宿和餐饮业”,“居民服务、维修等服务业”,“文化教育”,“卫生和社工”和“文化艺术、体育服务业”(以下简称批发零售等领域)公司(含个体户,相同)。