第1个回答 2010-07-16
需要缴税的金额X=工资-四金基数*18%-1600(2006年全国统一提高缴税起点)
1-500元,扣税比率为5%;
500-2000元,扣税比率为10%;
2000-5000元,扣率比率为15%
5000-20000元,扣率比率为20%
注意,是分段扣税的,就是说如果X=4000,那么要缴纳的个人所得税=500*5%+1500*10%+2000*15%=475
1.四金的缴费基数的定义:
一般四金基数就是当月的工资,不过如果工资很高(比如超过了上年你所在城市社会月平均工资的三倍),那基数就到顶了。而如果工资特别低的话(比如低于上年你所在城市社会月平均工资的百分之六十),那基数也有封底。
上海市2004年的情况为例,2003年社会月平均工资是1847元。如果你的月工资超过1847×3=5541元。则四金基数是5541元;如果你的月工资低于1847*60%=1108.2元。则四金基数是1108.2元。要是工资在1108.2元到5541元之间,那基数就是你的工资。
2.四金缴费的比例:
四金缴费比例:个人缴纳部分 公司缴纳部分
养老保险金=基数×8%+基数×22%(好像最近才改成这个比例了)
医疗保险金=基数×2%+基数×12%
失业保险金=基数×1%+基数×2%
住房公积金=基数×7%+基数×7%
其中个人出的部分是左边的部分,即基数的8%+2%+1%+7%=18%,其余右边的部分由公司出,其总数为基数的22%+12%+2%+7%=43%。也就是说扣除四金后的工资为:X=工人工资-基数×18%,(下面要以扣除四金后的工资X计算所得税)。而单位付出的总资金为:Y=工人工资+基数×43%。
3.个人所得税的计算方法:
需要缴税的金额X=工资-四金基数*18%-1600(2006年全国统一提高缴税起点)
1-500元,扣税比率为5%;
500-2000元,扣税比率为10%;
2000-5000元,扣率比率为15%
5000-20000元,扣率比率为20%
注意,是分段扣税的,就是说如果X=4000,那么要缴纳的个人所得税=500*5%+1500*10%+2000*15%=475
4.奖金的计算方法:
奖金计入当月工资,累加后按方法3扣税。年终双薪也同样。?个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。1.纳税义务人(1)从中国境内和境外取得所得的中国公民和个体工商户;
(2)在中国境内居住满一年,从中国境内和境外取得所得的满、澳、台同胞和华侨,以及外籍人员;
(3)在中国境内居住不满一年,从中国境内取得所的满、澳、台同胞和华侨,以及外籍人员。
2.扣缴义务人个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人,即凡是支付个人应税所得的企业、国家机关、政党机关、事业单位、社会团体、民办非企业单位及其他组织或者个人,均为个人所得的扣缴义务人。个人所得税的扣缴义务人,必须按照税法规定代扣代缴个人所得税,并向主管地方税务征收机关(以下简称税务机关)领取代扣代缴税款凭证,填开给纳税人,同时在规定期限内向税务机关报送“代扣个人所得税及支付个人所得税报告表”(见附表)和汇总交纳代扣的税款。税务机关按照代缴义务人所扣缴的税款,付给2%的手续费。纳税人拒绝扣缴义务人依法履行扣缴义务时,扣缴义务人应当在24小时内书面报告税务机关处理。但扣缴义务人拒不履行代扣代缴义务或违反税法规定,税务机关有权按照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定予以处罚。3.应税项目个人所得税的应税项目包括下列11项:(1)工资、薪金所得;(2)个体工商户的生产、经营所得;(3)对企事业承包经营、承租经营所得;(4)劳务报酬所得;(5)稿酬所得;(6)特许权使用费所得;(7)利息、股息、红利所得;(8)财产租凭所得;(9)财产转让所得;(10)偶然所得;(11)经国务院财政部门确定征税的其它所得。4.税率个人所得税按所得性质的不同,适用不同的税率。(1)工资,薪金所得,适用5%-45%的九级超额累进税率。(税率表见下表)每月当市民取得工资、薪金收入后,先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金,以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金,再减去费用扣除额1600元/月(有的地方适用其他标准)为应纳税所得额,按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。
计算公式是:应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率一速算扣除数级数全月应纳税所得额税率%速算扣除法(元)
1不超过500元的50
2超过500元至2,000元的部分1025
3超过2,000元至5,000元的部分15125
4超过5,000元至20,000元的部分20375
5超过20,000元至40,000元的部分251375
6超过40,000元至60,000元的部分303375
7超过60,000元至80,000元的部分356375
8超过80,000元至100,000元的部分4010375
9超过100,000元的部分4515375
举个例子吧:
月收入1600,则1600-1600=0,不交税
月收入2000,则(2000-1600)*5%=20,因为2000-1600〈500,所以按5%计算
月收入3000,则(3000-1600)*10%-25=115,因为3000-1600大于500小于2000,所以按10%计算后再扣除速算的部分。
上面的例子中,每次计算时首先扣除的1600就是扣除标准,是国家规定的。
扣除后的数字如果小于500元就按5%税率计算个调税。如果大于500小于2000按10%计算,然后再扣除25元,这里的25元就是速算扣除数。具体明细楼上已经说的很清楚了,依次类推。首先,四金计算需要有工资基数,但工资基数是有上下限的,2006年交金的下限是1341,上限是6705,就是说,工资在1341到6705之间的,计算基数就是你的实际工资;如果超出范围,比如工资超过6705,就是按6705来计算四金;或是工资低于1341,就是按1341来计算四金。
其次,四金主要是指:养老保险金,医疗保险金,失业保险金,住房公积金。具体的缴纳比率是:
个人缴纳部分公司缴纳部分
养老保险金工资×8%工资×22.5%
医疗保险金工资×2%工资×12%
失业保险金工资×1%工资×2%
住房公积金工资×7%工资×7%
左边的部分是你个人交纳的部分
右边的部分是单位帮你交纳的部分
除去四金后的工资=工资-所有的左边部分相加的和
另外,现在又多了一金,叫工伤保险(0.5%),不过个人不用交纳,全部由公司支付。
一般你的四金基数就是你当月的工资,不过如果工资很高(比如超过了上年你所在城市社会月平均工资的三倍),那基数就到顶了。而如果工资特别低的话(比如低于上年你所在城市社会月平均工资的百分之六十),那基数也有封底。