一般纳税人含税销售额为10万（含税），建筑行业开13个点的专票给客户。请问要交多少税费？

Question

我是贸易型公司，产品进货价格为8万元。销售价格10万元
我的开支，有邮费，差旅费，5000元。另外工人工资5000元。合计开支10000元。请问当月我要交多少税？

Answer 1

贸易型公司，一般纳税人，销售货物增值税税率13%。

你说的建筑行业不准确。一般纳税人提供建筑服务增值税税率9%。

一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。

假设你进货价格8万元（含税），取得了增值税专用发票，那么金额（不含税）为80000÷(1+13%)=70796.46元，税额（进项）为70796.46×13%=9203.54元。销售价格10万元，那么金额（不含税）为100000÷(1+13%)=88495.58元，税额（销项）为88495.58×13%=11504.42元。

再假设，你的邮费、差旅费都没有取得增值税专用发票，而取得的是普通发票，并且与工资一起，费用开支都是合理合法的。

基于上述假设，你本月应交的增值税=销项税额-进项税额=11504.42-9203.54=2300.88元

应交的城市建设维护税为2300.88×7%=161.06元，教育费附加为2300.88×3%=69.03元，地方教育附加为2300.88×2%=46.02元。

应预提企业所得税。由于企业所得税是按季预缴的，所以此处先预估一下：

应纳税所得额为88495.58-70796.46-5000-5000-161.06-69.03-46.02=7423.01元

应预提的企业所得税为7423.01×25%×20%÷2=185.58元。

以上各种税费加起来，大约为2300.88+161.06+69.03+46.02+185.58=2762.57元。