报销、交回余款时：
借：
管理费用 1800
库存现金 200
贷：
其他应收款 2000
资产：减少1800（2000-200）
负债：没有变化
所有者权益：减少1800
管理费用记到费用要素上，影响所有者权益（费用增加，所有者权益减少）
拓展资料：
为加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，倡导一切以业务为导向的指导思想，合理控制费用，制定公司
差旅费报销制度，工作人员因公出差到常住地以外发生的伙食补贴和市内交通费用，交通费用的报销范围一般包括交通费、住宿费、伙食补贴、，通讯费、杂费，交通费、住宿费、伙食补贴等费用容易理解。它指出了穷人外出所需的交通费用、住宿所需支付的房费、外出就餐及相关费用。然而，应该注意的是，这些费用必须是合理的。
如果超出规定，企业可能不会报销。通讯费是指出差期间的电话费，但也可能发生额外的邮寄费和其他相关费用。至于杂项费用，内容很多，但大部分是很少发生的费用，影响不大。
报销范围：本规定适用于因工作需要出差报销的人员。
一、
出差审批方式：
1. 出差申请程序：因工作需要出差，无论是否借用，出差前填写《出差申请表》，明确出差任务、出差路线、停留时间、陪同人员等相关事宜。出差申请表由部门负责人、分管领导审核签字。如果多个部门的员工参与同一次出差，则由部门填写《出差申请表》。未经批准的，不得借用或报销差旅费。
2. 《差旅费申请表》由财务部留存，作为部门费用评估的依据，如需借款，应填写《收款表》，并根据差旅费申请表确定借款金额。领用单必须与出差申请单一起经厂长审核批准后方可执行。
3. 同时，财务部贯彻“账前账款不清，账后不借”的原则。差旅费报销程序：经批准的差旅费报销员应如实填写“差旅费报销单”，列明原因、时间、路线，报厂长审核签字，再报财务部审核签字。根据差旅费报销程序报销。除按规定可以申报出租车费用的人员外，其他人员如需乘坐出租车，应事先征得厂长批准，厂长在记账时应签字批准。
二、
1.差旅费报销原则：
在市区出差，无论时间长短，均不支付差旅费补贴。如果你因工作原因不能回家或在公司食堂吃饭，可以给你一份晚餐补贴。超过市区的，给予60元/天的低保。
2.住宿费报销条件：
按实际出差天数和正式发票计算报销。无正式发票的不予报销。
3.票价报销条件：
市区以外凭正式发票报销，无正式发票的不予报销。出差人员返回公司后15日内办理退账手续。如需延长报销时间，应提出书面申请，并经部门领导和主管领导批准。派员无票乘车（包括因工作需要的货车）到达目的地；一般情况下，商务旅客不允许乘坐飞机。他们只有在得到批准后才能乘飞机。往返机场的专车费用可凭车票报销，不在市内交通费用包干范围内。