原材料暂估入账由于收到发票时用红字冲销记账，具休的分录怎么做

Question

原材料暂估入账由于收到发票时用红字冲销记账,也就是科目不变（用红字），所以次月发票来了，原材料确认入帐，我想问的是暂估时有入库单，冲销时已经把入库单的借：原材料（暂估无税价）贷：应付帐款-暂估（无税金额），收到发票时：冲暂估，冲销时已经把入库单的科目完全冲销1、借：原材料（暂估无税价红字）贷：应付帐款-暂估（无税金额红字），2、再根据发票入帐 借：原材料
应交税金-进项
贷：应付帐款
根据发票第二步做分录时，原材料的入帐金额已经冲销完，这时根据发票做帐，需要再填一张入库单吗？入库日期怎么填？

Answer 1

如果增值税发票未到时，以暂估价入账后，只有等增值税发票到账后，先把暂估价入账冲回；然后再入按正确的增值税发票做采购入账即可。
1、先冲暂估入库的会计分录：
借：原材料/库存商品（红字）
贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商（红字）
2、按收到增值税发票入库、入账的分录：
借：原材料/库存商品
应交税费/应交增值税/进项税额
贷：应付账款/---XXX供应商

Answer 2

冲销时：借：原材料（暂估无税价）贷：应付帐款-暂估（无税金额）
收到发票时，冲暂估：1.借：原材料（暂估无税价红字）贷：应付帐款-暂估（无税金额红字）
2.再根据发票入帐 借：原材料
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应付帐款

Answer 3

当然要重新填一张入库单，入库日期填收到发票入帐的日期。

Answer 4

我认为，出入库单据属于企业内部的，核算依据并不是法定的原始凭证，所以这个应该是由企业的内控制度来规定，也就是说可以制定一个制度，然后照此执行。税法和会计法没有强制的规定

Answer 5

这时根据发票做帐，需要再填一张入库单吗？
不需要，以免造成重复。
入库日期怎么填？
不需填制了
注意：在摘要中写明原来凭证号，以便以后查询