小规模减免税费账务处理怎么做
当小规模纳税人减免增值税时做以下分录:1、销售收入,借:银行存款贷:主营业务收入,应缴税费--销项税;2、减免时,借:应缴税费--销项税贷:运营外收入.
小规模纳税人就是指年应税销售额在500万以下的纳税人,只要年应税销售额小于500万就可以申请成为小规模纳税人,超过500万以后就属于一般纳税人了,小规模纳税人可以享受税收优惠政策.接下来我带大家了解一下小规模减免的增值税账务处理.
小规模纳税人应交税费的会计分录怎么做?
企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,应当按应收或已收的金额:
借:应收账款/应收票据/银行存款
贷:主营业务收入/其他业务收入/固定资产清理
应交税费--应交增值税(销项税额)/应交税费--简易计税
月度终了,对于当月应交未交的增值税:
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--未交增值税
对于当月多交的增值税:
借:应交税费--未交增值税
贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)
在采用简易计税情况下,"应交税费--简易计税"主要核算的是一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务,所以直接缴纳就可以了,不必结转到"应交税费--未交增值税"科目.
缴纳时:
借:应交税费--简易计税
贷:银行存款
小规模减免税费账务处理怎么做?
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