账面上个税扣款2786,已扣款并入账,个税系统申报时实际扣款为2714.4,该差额怎么做会计分录,请指教,感谢!

Question

我公司2月份账面上个税扣款合计2786,已经扣了职工的款并入账,但是个税系统申报的时候实际扣款为2714.4元,该差额怎么做会计分录,请高手指教,非常感谢!

Answer 1

实际差额属多扣，先冲还：
借记应付员工薪酬（红字或负号）
贷记应缴税费-代扣代缴个人所得税（红字或负号）
……
随后在应付员工账户下可将差额退回各员工追问

如果不退给员工呢，我可以放在营业外收入中吗

追答

道理上应该退回员工，是你计算不准确，多扣了员工的钱，原则上这钱不是企业的