关于CPA所得税的问题，求解答

Question

1、甲公司2008年1月购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2800万元，采用成本法核算。2010年10月3日，甲公司从乙公司分的现金股利200万元，计入投资收益。至12月31日，该项投资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
2、甲公司于2010年1月1日用银行存款1000万元购入当日发行的国债作为持有至到期投资，该国债面值为1000万元，票面年利率为4%，实际利率也为4%，3年期，到期时一次还本付息。假定国债利息免交所得税。

要求：分别求出2010年12月31日，应收利息和持有至到期投资的账面价值和计税基础。

Answer 1

公司购入债券的入账价值”不是“持有至到期投资——成本”账户的金额
结合本题
持有至到期投资——成本 1200万（债券的面值）
入账价值为1062

会计分录
借：持有至到期投资—成本 1200
贷：银行存款1062
持有至到期投资—损益调整 138

参考资料：

Answer 2

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