进项大于销项怎么做会计分录 怎么调账？

Question

本月销项14万 进项抵扣12万 应交增值税2万。 但实际上很多进项未抵扣，为了下月少缴税，留到下月抵扣，账上的进项是27万 那账上就不用交增值税了啊？怎么调账呢？把一部分金额大的发票拿出来挂一部分预付款 等下月再把这部分发票挂预付的贷方冲回 这么调账可以么？这样我的账上应交税费才有余额 才可以计提城建税和教育附加 请教下我这种做法对么？该怎么调账？

Answer 1

你交税的时候做的分录应该是比如应税200交了500：
借：应交税费-应交增值税（已交税金） 500
贷：银行存款 500
借：应交税费-未交增值税 200
贷：应交税费-应交增值税（已交税金） 200
所以要是期末抵扣过本期销项税额后还有余额的话
借：应交税费-未交增值税 300
贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）300
剩下这300结转到下月的期初借方余额啊，用于继续抵扣下期的税额
城建税不是根据余额算出来的，是根据本期“三大流转税的实际缴纳数之和*税率”来算的啊，不用调神马账啊。
不懂了可以追问我。
希望对你有所帮助！！！

Answer 2

月末，如果有留抵税额，企业应将本月多交的增值税做如下会计处理：
借：应交税金--未交增值税
贷：应交税金--应交增值税(转出多交增值税)

如果有应交未交增值税，
借：应交税金--应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税金--未交增值税
“应交税金--应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

Answer 3

你交税的时候做的分录应该是比如应税200交了500：\x0d\x0a借：应交税费-应交增值税（已交税金） 500\x0d\x0a 贷：银行存款 500\x0d\x0a借：应交税费-未交增值税 200\x0d\x0a 贷：应交税费-应交增值税（已交税金） 200\x0d\x0a所以要是期末抵扣过本期销项税额后还有余额的话\x0d\x0a借：应交税费-未交增值税 300\x0d\x0a 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）300\x0d\x0a剩下这300结转到下月的期初借方余额啊，用于继续抵扣下期的税额\x0d\x0a城建税不是根据余额算出来的，是根据本期“三大流转税的实际缴纳数之和*税率”来算的啊，不用调神马账啊。\x0d\x0a不懂了可以追问我。\x0d\x0a希望对你有所帮助！！！

Answer 4

不要这样调啊。
进项税大于销项税的话直接留到下期留抵。
其他城市维护建设税和教育费附加不用题了。本回答被提问者采纳